Categorie: BTW & IOSS

Elk commercieel pakket dat naar een EU-consument wordt verzonden, is onderworpen aan btw, ongeacht de waarde. Voor pakketten tot €150 biedt de EU een vereenvoudigd systeem genaamd het Import One-Stop Shop (IOSS). Hiermee kunt u de btw bij het afrekenen in rekening brengen en één maandelijkse aangifte indienen voor alle 27 lidstaten, in plaats van de btw bij levering door uw klant te laten betalen.

Deze gids legt uit hoe IOSS werkt, de alternatieven, en hoe te beslissen of registratie de moeite waard is, nu ook het €3-recht en de €2-handelingsvergoeding van toepassing zijn.

De basis: btw op importen tot €150

Volgens de Toelichting van de Commissie bij de btw-regels voor e-commerce zijn alle commerciële goederen die in de EU worden ingevoerd sinds 1 juli 2021 onderworpen aan btw. Er zijn drie manieren waarop btw wordt geïnd op consumentenpakketten met een intrinsieke waarde tot €150:

1. IOSS: u (of het marktplaats) berekent btw bij het afrekenen tegen het tarief van het land van de klant, en het pakket wordt btw-vrij door de douane geloodst.
2. Bijzondere regelingen: de vervoerder of postoperator int de invoer-BTW bij de klant bij aflevering en betaalt deze maandelijks aan de autoriteiten.
3. Standaard btw bij invoer: Btw wordt bij invoer betaald via de normale douaneprocedure, meestal door de vervoerder aan de klant in rekening gebracht.

Het gebruik van IOSS is vrijwillig, volgens de BTW-richtsnoeren voor e-commerce van de Commissie. Boven €150 kan IOSS niet worden gebruikt en gelden de normale regels voor invoer-BTW en douane.

Hoe IOSS in de praktijk werkt

Toepassingsgebied

• Afstandsverkopen van goederen verzonden van buiten de EU naar EU-consumenten, in zendingen met een intrinsieke waarde van €150 of minder.
• Goederen die onderwerp zijn van geharmoniseerde EU-accijnzen (zoals alcohol en tabak) zijn uitgesloten. De toelichting stelt dat IOSS ook niet kan worden gebruikt waar goederen met lage waarde samen met accijnsgoederen worden verzonden.
• U kunt één bestelling boven €150 niet splitsen in kleinere pakketten om deze onder IOSS te brengen.

Btw heffen

U berekent het btw-tarief dat van toepassing is op het product in de lidstaat waar de goederen worden geleverd. Btw wordt verschuldigd wanneer de betaling wordt aanvaard, wat betekent wanneer u de betalingsbevestiging of autorisatie ontvangt, niet wanneer het geld binnenkomt. De tarieven verschillen per land en product, dus uw checkout heeft een tarieventabel nodig voor alle 27 lidstaten.

Indienen en betalen

De toelichting stelt dat IOSS-aangiften maandelijks zijn. Zowel de aangifte als de betaling zijn verschuldigd uiterlijk aan het einde van de maand volgend op de aangiftemaand. De aangifte splitst de verkopen uit per bestemmingsland en per standaard- en verlaagd tarief. Volgens het OSS-portaal moet u voor elke periode een aangifte indienen, zelfs als u geen verkopen heeft gedaan. U moet de administratie bewaren gedurende 10 jaar vanaf het einde van het jaar van de verkoop.

Het IOSS-nummer

Uw IOSS-nummer (formaat IMxxxyyyyyyz) moet via de elektronische gegevens van uw vervoerder de douane bereiken, zodat het pakket btw-vrij kan worden vrijgegeven. De toelichting adviseert het alleen te delen met partijen die het nodig hebben en het niet af te drukken op klantfacturen, omdat het misbruikt kan worden.

Heeft u een tussenpersoon nodig?

De meeste niet-EU-verkopers wel. Volgens de OSS-registratiepagina van de Commissie moet een onderneming die buiten de EU is gevestigd een tussenpersoon aanstellen die in de EU is gevestigd om IOSS te kunnen gebruiken. De tussenpersoon registreert zich in zijn eigen lidstaat, dient uw aangiften in en is aansprakelijk voor de btw. Lidstaten kunnen extra voorwaarden stellen, zoals garanties. Als een tussenpersoon uit het register wordt verwijderd, wordt elke verkoper die hij vertegenwoordigt ook uitgesloten van IOSS.

De uitzondering geldt voor ondernemingen die gevestigd zijn in een land dat een overeenkomst inzake wederzijdse bijstand op het gebied van btw met de EU heeft. De toelichting vermeldt dat op het moment van publicatie Noorwegen het enige dergelijke land was, en de uitzondering geldt alleen voor de verkoop van goederen vanuit dat land. Verkopers uit de VS, het VK en Azië hebben dus een tussenpersoon nodig.

Verkopen op marktplaatsen

Als u verkoopt via een marktplaats of platform dat de verkoop faciliteert, is het platform meestal de geachte leverancier voor ingevoerde zendingen tot €150. In dat geval brengt het platform de btw in rekening en legt deze af via zijn eigen IOSS-registratie, ongeacht of u binnen of buiten de EU gevestigd bent. Controleer wat uw platform doet voordat u zich apart registreert. IOSS is vooral belangrijk voor verkopen via uw eigen website.

Hoe de douanewijzigingen van 2026 de IOSS-beslissing beïnvloeden

• De €3-invoerrechten zijn van toepassing op alle IOSS-invoeren. De douanerichtsnoeren van de Commissie stellen dat een preferentiële handelsovereenkomststarief alleen kan worden toegepast wanneer IOSS niet wordt gebruikt en de goederen worden aangegeven op een volledige H1-aangifte. Als je goederen van preferentiële oorsprong zijn, vergelijk dan beide routes. Niet-IOSS-afstandsverkopen tot €150 betalen over het algemeen ook de €3.
• De €2-handlingskosten gelden in beide gevallen. Onder IOSS, als u de kosten aan de klant in rekening brengt bij het afrekenen, wordt dit onderdeel van het belastbare bedrag op uw IOSS-aangifte. Zonder IOSS wordt invoerbtw over de kosten aan de grens geheven.
• Zonder IOSS kan uw klant extra betalen bij aflevering. De Toelichtende Nota's waarschuwen dat klanten een extra afhandelingskosten van de vervoerder kunnen krijgen wanneer de btw bij invoer wordt geïnd.

Moet u zich registreren?

IOSS is meestal het overwegen waard als:

• u regelmatig vanaf uw eigen website verkoopt aan EU-consumenten, waarbij de meeste bestellingen onder €150 zijn;
• u wilt dat klanten de definitieve prijs bij het afrekenen zien, zonder dat er bij levering nog iets betaald moet worden;
• u kunt 27 btw-tariefstabellen up-to-date houden en elke maand op tijd aangifte doen.

Het is mogelijk niet de moeite waard als:

• u verkoopt voornamelijk via marktplaatsen die al als geachte leverancier optreden;
• uw EU-volume klein is en de kosten van de tussenpersoon het voordeel overtreffen;
• de meeste van uw bestellingen zijn boven €150;
• uw goederen hebben preferentiële oorsprong en de invoerrechtenbesparing buiten IOSS is aanzienlijk.

Eén wijziging vanaf 1 januari 2027: de herziene Toelichting stelt dat IOSS niet kan worden gecombineerd met de speciale btw-vrijstellingsregeling voor kleine ondernemingen. Dit heeft vooral gevolgen voor in de EU gevestigde kleine bedrijven.

Voor de volledige lijst van kosten, zie EU-wijzigingen per 1 november 2026. Voor praktische winkelinstellingen, zie onze feestdagen-checklist.

Laatst bijgewerkt: 29 oktober 2026. Dit artikel is algemene informatie, geen juridisch of fiscaal advies.