IOSS explicado: cómo funciona el IVA en pedidos a la UE por debajo de 150 € y si deberías registrarte

Todo paquete comercial enviado a un consumidor de la UE está sujeto al IVA, cualquiera que sea su valor. Para los paquetes de hasta 150 €, la UE ofrece un sistema simplificado denominado Import One-Stop Shop (IOSS). Le permite cobrar el IVA en el momento de la compra y presentar una única declaración mensual para los 27 Estados miembros, en lugar de dejar que el IVA sea cobrado a su cliente en el momento de la entrega.

Esta guía explica cómo funciona el IOSS, las alternativas y cómo decidir si vale la pena registrarse, ahora que también se aplican el derecho de aduana de 3 € y la tasa de gestión de 2 €.

Lo básico: IVA de importación hasta 150 €

Según las Notas Explicativas de la Comisión sobre las normas del IVA del comercio electrónico, todos los bienes comerciales importados en la UE están sujetos al IVA desde el 1 de julio de 2021. Hay tres formas de recaudar el IVA en los paquetes destinados a consumidores con un valor intrínseco de hasta 150 €:

1. IOSS: usted (o el mercado) cobra el IVA en el momento de la compra al tipo del país del cliente, y el paquete se despacha en aduana exento de IVA.
2. Regímenes especiales: el transportista o el operador postal cobra el IVA de importación al cliente en el momento de la entrega y lo paga a las autoridades mensualmente.
3. IVA de importación estándar: el IVA se paga en la importación mediante el procedimiento aduanero normal, que suele cobrárselo al cliente el transportista.

El uso del IOSS es opcional, según la guía de IVA para el comercio electrónico de la Comisión. Por encima de 150 €, no se puede utilizar el IOSS y se aplican las normas normales de IVA de importación y aduanas.

Cómo funciona el IOSS en la práctica

Ámbito de aplicación

• Ventas a distancia de mercancías enviadas desde fuera de la UE a consumidores de la UE, en envíos con un valor intrínseco de 150 € o menos.
• Quedan excluidos los productos sujetos a derechos de consumo armonizados de la UE (como el alcohol y el tabaco). Las Notas Explicativas indican que el IOSS tampoco puede utilizarse cuando las mercancías de bajo valor se envían junto con productos sujetos a derechos de consumo.
• No puede dividir un pedido superior a 150 € en paquetes más pequeños para que quede bajo el IOSS.

Aplicación del IVA

Se aplica el tipo del IVA correspondiente al producto en el Estado miembro donde se entregan las mercancías. El IVA devenga cuando se acepta el pago, es decir, cuando se recibe la confirmación o autorización del pago, no cuando llega el dinero. Los tipos varían según el país y el producto, por lo que su proceso de pago necesita una tabla de tipos para los 27 Estados miembros.

Presentación y pago

Las Notas Explicativas indican que las declaraciones IOSS son mensuales. Tanto la declaración como el pago vencen a finales del mes siguiente al mes de referencia. La declaración desglosa las ventas por país de destino y por tipos estándar y reducidos. Según el portal OSS, debe presentar una declaración para cada período, incluso si no ha realizado ninguna venta. Debe conservar los registros durante 10 años a partir del final del año de la venta.

El número IOSS

Su número IOSS (formato IMxxxyyyyyyz) debe llegar a la aduana a través de los datos electrónicos de su transportista para que el paquete pueda despacharse exento de IVA. Las Notas Explicativas aconsejan compartirlo solo con las partes que lo necesitan y no imprimirlo en las facturas de los clientes, porque puede ser objeto de uso indebido.

¿Necesita un intermediario?

La mayoría de los vendedores no pertenecientes a la UE sí lo hacen. Según la página de registro del OSS de la Comisión, una empresa establecida fuera de la UE debe designar a un intermediario establecido en la UE para utilizar el IOSS. El intermediario se registra en su propio Estado miembro, presenta sus declaraciones y es responsable del IVA. Los Estados miembros pueden establecer condiciones adicionales, como garantías. Si un intermediario es dado de baja del registro, todos los vendedores a los que representa también quedan excluidos del IOSS.

La excepción son las empresas establecidas en un país que tenga un acuerdo de asistencia mutua en materia de IVA con la UE. Las Notas Explicativas indican que, en el momento de la publicación, el único país de este tipo era Noruega, y la excepción solo cubre las ventas de mercancías procedentes de ese país. Por lo tanto, los vendedores de EE.UU., Reino Unido y Asia necesitan un intermediario.

Vender en marketplaces

Si vende a través de un mercado o plataforma que facilita la venta, la plataforma suele ser el proveedor supuesto para los envíos importados de hasta 150 €. En ese caso, la plataforma cobra y liquida el IVA a través de su propio registro IOSS, independientemente de si usted está establecido dentro o fuera de la UE. Compruebe lo que hace su plataforma antes de registrarse por separado. El IOSS es más importante para las ventas desde su propio sitio web.

Cómo afectan los cambios aduaneros de 2026 a la decisión sobre el IOSS

• El derecho de aduana de 3 € se aplica a todas las importaciones con IOSS. La orientación aduanera de la Comisión dice que un tipo arancelario preferencial de un acuerdo comercial solo puede solicitarse cuando no se utiliza el IOSS y las mercancías se declaran en una declaración H1 completa. Si sus mercancías tienen origen preferencial, compare ambas vías. Las ventas a distancia sin IOSS de hasta 150 € generalmente también pagan los 3 €.
• La tasa de gestión de 2 € se aplica en cualquier caso. Con IOSS, si usted cobra la tasa al cliente en el momento de la compra, pasa a formar parte de la base imponible en su declaración IOSS. Sin IOSS, el IVA de importación se cobra sobre la tasa en la frontera.
• Sin el IOSS, su cliente puede pagar un suplemento en el momento de la entrega. Las Notas Explicativas advierten de que los clientes pueden enfrentarse a una tasa de despacho adicional por parte del transportista cuando el IVA se recauda en la importación.

¿Debe registrarse?

Por lo general, vale la pena considerar el IOSS si:

• vende regularmente desde su propio sitio web a consumidores de la UE, y la mayoría de los pedidos son inferiores a 150 €;
• desea que los clientes vean el precio final en el pago, sin nada que pagar a la entrega;
• puedes mantener actualizadas 27 tablas de tipos de IVA y presentar a tiempo cada mes.

Puede que no merezca la pena si:

• vendes principalmente a través de marketplaces que ya actúan como proveedor supuesto;
• tu volumen en la UE es pequeño y las comisiones del intermediario superan el beneficio;
• la mayoría de sus pedidos superan los 150 €;
• tus mercancías tienen origen preferencial y el ahorro en derechos fuera del IOSS es significativo.

Un cambio a partir del 1 de enero de 2027: las Notas Explicativas revisadas dicen que el IOSS no puede combinarse con el régimen especial de exención del IVA para pequeñas empresas. Esto afecta principalmente a las pequeñas empresas establecidas en la UE.

Para ver la lista completa de tasas, consulte Cambios del 1 de noviembre de 2026 en la UE. Para configuraciones prácticas de la tienda, consulte nuestra lista de verificación para las fiestas.

Última actualización: 29 de octubre de 2026. Este artículo es información general, no asesoramiento jurídico o fiscal.