IOSS erklärt: Wie die Mehrwertsteuer bei EU-Bestellungen unter €150 funktioniert und ob Sie sich registrieren sollten

Jedes gewerbliche Paket, das an einen EU-Verbraucher versendet wird, unterliegt der Umsatzsteuer, unabhängig von seinem Wert. Für Pakete bis 150 € bietet die EU ein vereinfachtes System namens Import One-Stop Shop (IOSS). Es ermöglicht Ihnen, die Umsatzsteuer beim Checkout zu erheben und eine monatliche Meldung für alle 27 Mitgliedstaaten abzugeben, anstatt die Umsatzsteuer bei der Lieferung durch Ihren Kunden erheben zu lassen.

Dieser Leitfaden erklärt, wie IOSS funktioniert, die Alternativen und wie Sie entscheiden können, ob sich eine Registrierung lohnt, jetzt, wo auch die 3 € Zoll pro Artikel und die 2 € Bearbeitungsgebühr gelten.

Die Grundlagen: Mehrwertsteuer auf Einfuhren bis 150 €

Gemäß den Erläuternden Hinweisen der Kommission zu den Mehrwertsteuer-E-Commerce-Regeln unterliegen alle gewerblichen Waren, die in die EU eingeführt werden, seit dem 1. Juli 2021 der Mehrwertsteuer. Es gibt drei Möglichkeiten, wie die Mehrwertsteuer auf Verbraucherpakete mit einem Warenwert von bis zu 150 € erhoben wird:

1. IOSS: Sie (oder der Marktplatz) berechnen die Mehrwertsteuer an der Kasse zum Satz des Landes des Kunden, und das Paket wird zollfrei mit Mehrwertsteuerbefreiung abgefertigt.
2. Besondere Regelungen: Der Beförderer oder Postbetreiber erhebt die Einfuhrumsatzsteuer bei der Lieferung vom Kunden und zahlt sie monatlich an die Behörden.
3. Standardmäßige Einfuhrumsatzsteuer: Die Umsatzsteuer wird bei der Einfuhr im normalen Zollverfahren entrichtet, in der Regel vom Kunden über den Frachtführer bezahlt.

Die Nutzung von IOSS ist freiwillig, gemäß der Mehrwertsteuer-E-Commerce-Leitlinie der Kommission. Über 150 € kann IOSS nicht verwendet werden, und die normalen Einfuhrumsatzsteuer- und Zollregeln gelten.

Wie IOSS in der Praxis funktioniert

Geltungsbereich

• Fernabsatz von Waren, die von außerhalb der EU an EU-Verbraucher versendet werden, in Sendungen mit einem Warenwert von 150 € oder weniger.
• Waren, die EU-einheitlichen Verbrauchsteuern unterliegen (wie Alkohol und Tabak), sind ausgeschlossen. Die Erläuterungen besagen, dass IOSS auch nicht verwendet werden kann, wenn Niedrigwertwaren zusammen mit verbrauchsteuerpflichtigen Waren versendet werden.
• Sie können eine Bestellung über 150 € nicht in kleinere Pakete aufteilen, um sie unter IOSS zu bringen.

Mehrwertsteuererhebung

Sie berechnen den Mehrwertsteuersatz, der für das Produkt im Mitgliedstaat gilt, in den die Waren geliefert werden. Die Mehrwertsteuer wird fällig, wenn die Zahlung akzeptiert wird, also wenn Sie eine Zahlungsbestätigung oder -autorisierung erhalten, nicht wenn das Geld eingeht. Die Sätze variieren je nach Land und Produkt, daher benötigt Ihr Checkout eine Tariftabelle für alle 27 Mitgliedstaaten.

Einreichung und Zahlung

Die Erläuterungen besagen, dass IOSS-Meldungen monatlich erfolgen. Sowohl die Meldung als auch die Zahlung sind bis zum Ende des auf den Meldezeitraum folgenden Monats fällig. Die Meldung gliedert die Verkäufe nach Bestimmungsland sowie nach Normal- und ermäßigten Steuersätzen. Laut dem OSS-Portal müssen Sie für jeden Zeitraum eine Meldung abgeben, auch wenn Sie keine Verkäufe getätigt haben. Sie müssen die Aufzeichnungen 10 Jahre ab Ende des Jahres des Verkaufs aufbewahren.

Die IOSS-Nummer

Ihre IOSS-Nummer (Format IMxxxyyyyyyz) muss über die elektronischen Daten Ihres Beförderers beim Zoll eingehen, damit das Paket mehrwertsteuerbefreit abgefertigt werden kann. Die Erläuterungen raten, sie nur den Parteien mitzuteilen, die sie benötigen, und sie nicht auf Kundenrechnungen abzudrucken, da sie missbraucht werden kann.

Benötigen Sie einen Vermittler?

Die meisten Nicht-EU-Verkäufer tun dies. Laut der OSS-Registrierungsseite der Kommission muss ein außerhalb der EU ansässiges Unternehmen einen Vermittler mit Sitz in der EU benennen, um IOSS zu nutzen. Der Vermittler registriert sich in seinem eigenen Mitgliedstaat, reicht Ihre Erklärungen ein und haftet für die Mehrwertsteuer. Mitgliedstaaten können zusätzliche Bedingungen festlegen, z. B. Sicherheiten. Wird ein Vermittler aus dem Register gestrichen, sind auch alle von ihm vertretenen Verkäufer von IOSS ausgeschlossen.

Ausgenommen sind Unternehmen mit Sitz in einem Land, das mit der EU ein Umsatzsteuer-Amtshilfeabkommen hat. Die Erläuterungen stellen fest, dass zum Zeitpunkt der Veröffentlichung Norwegen das einzige solche Land war und die Ausnahme nur für Warenverkäufe aus diesem Land gilt. Verkäufer aus den USA, dem Vereinigten Königreich und Asien benötigen daher einen Intermediär.

Verkauf auf Marktplätzen

Wenn Sie über einen Marktplatz oder eine Plattform verkaufen, die den Verkauf vermittelt, ist die Plattform in der Regel der fiktive Lieferant für eingeführte Sendungen bis €150. In diesem Fall berechnet und erklärt die Plattform die Umsatzsteuer über ihre eigene IOSS-Registrierung, unabhängig davon, ob Sie innerhalb oder außerhalb der EU ansässig sind. Prüfen Sie, was Ihre Plattform tut, bevor Sie sich separat registrieren. IOSS ist vor allem für Verkäufe von Ihrer eigenen Website wichtig.

Wie die Zolländerungen 2026 die IOSS-Entscheidung beeinflussen

• Die €3-Zollgebühr gilt für alle IOSS-Einfuhren. Die Zollleitlinien der Kommission besagen, dass ein Präferenzzollsatz nur beantragt werden kann, wenn IOSS nicht verwendet wird und die Waren mit einer vollständigen H1-Anmeldung deklariert werden. Wenn Ihre Waren präferenzielle Ursprungseigenschaft haben, vergleichen Sie beide Wege. Nicht-IOSS-Fernverkäufe bis €150 zahlen in der Regel ebenfalls die €3.
• Die Bearbeitungsgebühr von 2 € gilt in jedem Fall. Bei IOSS wird sie, wenn Sie sie dem Kunden an der Kasse berechnen, Teil des steuerpflichtigen Betrags in Ihrer IOSS-Meldung. Ohne IOSS wird die Einfuhrumsatzsteuer auf die Gebühr an der Grenze erhoben.
• Ohne IOSS muss Ihr Kunde möglicherweise bei der Zustellung zusätzlich zahlen. Die Erläuterungen warnen, dass Kunden mit einer zusätzlichen Abwicklungsgebühr des Frachtführers rechnen müssen, wenn die Umsatzsteuer bei der Einfuhr erhoben wird.

Sollten Sie sich registrieren?

IOSS lohnt sich in der Regel, wenn:

• Sie verkaufen regelmäßig von Ihrer eigenen Website an EU-Verbraucher, wobei die meisten Bestellungen unter 150 € liegen;
• Sie möchten, dass Kunden den Endpreis an der Kasse sehen, ohne bei der Lieferung etwas bezahlen zu müssen;
• Sie können 27 Mehrwertsteuersätze aktuell halten und jeden Monat pünktlich abgeben.

Es könnte sich nicht lohnen, wenn:

• Sie hauptsächlich über Marktplätze verkaufen, die bereits als angenommener Lieferant auftreten;
• Ihr EU-Volumen ist gering und die Gebühren des Intermediärs übersteigen den Nutzen;
• die meisten Ihrer Bestellungen liegen über 150 €;
• Ihre Waren haben Präferenzursprung und die Zollersparnis außerhalb von IOSS ist erheblich.

Eine Änderung ab 1. Januar 2027: Die überarbeiteten Erläuterungen besagen, dass IOSS nicht mit dem besonderen Umsatzsteuerbefreiungsschema für Kleinunternehmen kombiniert werden kann. Dies betrifft vor allem in der EU ansässige Kleinunternehmen.

Die vollständige Gebührenliste finden Sie unter 1. November 2026 EU-Änderungen. Praktische Einstellungen für Ihren Shop finden Sie in unserer Checkliste für die Feiertage.

Zuletzt aktualisiert: 29 October 2026. Dieser Artikel ist allgemeine Information, keine Rechts- oder Steuerberatung.