IOSS spiegato: come funziona l'IVA sugli ordini UE sotto i €150 e se dovresti registrarti

Ogni pacco commerciale spedito a un consumatore UE è soggetto a IVA, indipendentemente dal suo valore. Per i pacchi fino a 150 €, l'UE offre un sistema semplificato chiamato Import One-Stop Shop (IOSS). Ti permette di addebitare l'IVA al momento del pagamento e presentare una dichiarazione mensile unica per tutti i 27 Stati membri, invece di lasciare che l'IVA venga riscossa dal tuo cliente alla consegna.

Questa guida spiega come funziona l'IOSS, le alternative e come decidere se vale la pena registrarsi, ora che si applicano anche l'imposta di 3 € e la commissione di gestione di 2 €.

Le basi: IVA sugli importi fino a €150

Secondo le Note esplicative della Commissione sulle regole IVA per l'e-commerce, tutti i beni commerciali importati nell'UE sono soggetti a IVA dal 1º luglio 2021. Ci sono tre modi in cui l'IVA viene riscossa sui pacchi destinati ai consumatori con un valore intrinseco fino a €150:

1. IOSS: tu (o il marketplace) addebiti l'IVA al checkout all'aliquota del paese del cliente e il pacco viene sdoganato esente da IVA.
2. Regimi speciali: il vettore o l'operatore postale riscuote l'IVA d'importazione dal cliente alla consegna e la versa mensilmente alle autorità.
3. IVA d'importazione standard: L'IVA viene pagata all'importazione attraverso la normale procedura doganale, solitamente addebitata al cliente dal corriere.

L'utilizzo dell'IOSS è facoltativo, secondo le linee guida IVA per l'e-commerce della Commissione. Oltre i 150 €, l'IOSS non può essere utilizzato e si applicano le normali regole IVA all'importazione e doganali.

Come funziona l'IOSS nella pratica

Ambito di applicazione

• Vendite a distanza di beni inviati dall'esterno dell'UE a consumatori UE, in spedizioni con un valore intrinseco di 150 € o inferiore.
• Le merci soggette a dazi di accisa armonizzati UE (come alcol e tabacco) sono escluse. Le Note esplicative affermano che l'IOSS non può essere utilizzato nemmeno quando merci a basso valore sono spedite insieme a merci soggette ad accisa.
• Non puoi suddividere un ordine superiore a €150 in pacchi più piccoli per portarlo sotto IOSS.

Applicazione dell'IVA

Applichi l'aliquota IVA prevista per il prodotto nello Stato membro in cui le merci sono consegnate. L'IVA diventa esigibile al momento dell'accettazione del pagamento, cioè quando ricevi la conferma o l'autorizzazione del pagamento, non quando i soldi arrivano. Le aliquote variano per paese e prodotto, quindi il tuo checkout necessita di una tabella aliquote per tutti i 27 Stati membri.

Dichiarazione e pagamento

Le Note esplicative affermano che le dichiarazioni IOSS sono mensili. Sia la dichiarazione che il pagamento sono dovuti entro la fine del mese successivo al mese di riferimento. La dichiarazione suddivide le vendite per paese di destinazione e per aliquote standard e ridotte. Secondo il portale OSS, è necessario presentare una dichiarazione per ogni periodo, anche se non sono state effettuate vendite. È necessario conservare i registri per 10 anni dalla fine dell'anno della vendita.

Il numero IOSS

Il tuo numero IOSS (formato IMxxxyyyyyyz) deve raggiungere la dogana tramite i dati elettronici del tuo vettore affinché il pacco possa essere sdoganato in esenzione IVA. Le Note esplicative consigliano di condividerlo solo con le parti che ne hanno bisogno e di non stamparlo sulle fatture dei clienti, perché può essere utilizzato impropriamente.

Hai bisogno di un intermediario?

La maggior parte dei venditori extra-UE lo fa. Secondo la pagina di registrazione OSS della Commissione, un'impresa stabilita al di fuori dell'UE deve nominare un intermediario stabilito nell'UE per utilizzare l'IOSS. L'intermediario si registra nel proprio Stato membro, presenta le tue dichiarazioni ed è responsabile dell'IVA. Gli Stati membri possono stabilire condizioni aggiuntive, come garanzie. Se un intermediario viene rimosso dal registro, anche ogni venditore che rappresenta è escluso dall'IOSS.

L'eccezione riguarda le imprese stabilite in un paese che ha un accordo di assistenza reciproca IVA con l'UE. Le Note esplicative affermano che, alla data di pubblicazione, l'unico paese di questo tipo era la Norvegia, e l'eccezione copre solo le vendite di beni provenienti da quel paese. I venditori di Stati Uniti, Regno Unito e Asia necessitano quindi di un intermediario.

Vendere sulle piattaforme di marketplace

Se vendi tramite un marketplace o una piattaforma che facilita la vendita, la piattaforma è solitamente il fornitore presunto per le spedizioni importate fino a 150 €. In tal caso, la piattaforma addebita e liquida l'IVA tramite la propria registrazione IOSS, indipendentemente dal fatto che tu sia stabilito all'interno o all'esterno dell'UE. Verifica cosa fa la tua piattaforma prima di registrarti separatamente. L'IOSS è più rilevante per le vendite dal tuo sito web.

Come le modifiche doganali del 2026 influenzano la decisione sull'IOSS

• Il dazio di €3 si applica a tutte le importazioni IOSS. La guida doganale della Commissione afferma che una tariffa preferenziale di un accordo commerciale può essere richiesta solo quando IOSS non viene utilizzato e le merci sono dichiarate su una dichiarazione H1 completa. Se le vostre merci hanno origine preferenziale, confrontate entrambe le opzioni. Le vendite a distanza non IOSS fino a €150 generalmente pagano anch'esse i €3.
• La commissione di gestione di 2 € si applica in entrambi i casi. Con IOSS, se addebiti la commissione al cliente al momento del checkout, questa diventa parte dell'importo imponibile nella tua dichiarazione IOSS. Senza IOSS, l'IVA all'importazione viene addebitata sulla commissione alla frontiera.
• Senza IOSS, il cliente potrebbe pagare un supplemento alla consegna. Le Note esplicative avvertono che i clienti potrebbero dover sostenere una spesa di sdoganamento aggiuntiva da parte del corriere quando l'IVA viene riscossa all'importazione.

Dovresti registrarti?

IOSS di solito vale la pena considerarlo se:

• vendi regolarmente dal tuo sito web a consumatori UE, con la maggior parte degli ordini sotto i 150 €;
• si desidera che i clienti vedano il prezzo finale al momento del pagamento, senza dover pagare nulla alla consegna;
• puoi mantenere aggiornate 27 tabelle dell'aliquota IVA e presentare puntualmente ogni mese.

Potrebbe non valerne la pena se:

• vendi principalmente attraverso marketplace che già agiscono come fornitore presunto;
• il tuo volume nell'UE è basso e le commissioni dell'intermediario superano il beneficio;
• la maggior parte dei tuoi ordini supera i 150 €;
• i tuoi beni hanno origine preferenziale e il risparmio sui dazi al di fuori dell'IOSS è significativo.

Una modifica a partire dal 1° gennaio 2027: le Note esplicative riviste affermano che l'IOSS non può essere combinato con il regime speciale di esenzione IVA per le piccole imprese. Ciò riguarda principalmente le piccole imprese stabilite nell'UE.

Per l'elenco completo delle tariffe, vedere Modifiche UE del 1° novembre 2026. Per le impostazioni pratiche del negozio, vedere la nostra lista di controllo per le festività.

Ultimo aggiornamento: 29 ottobre 2026. Questo articolo è informazione generale, non consulenza legale o fiscale.