简而言之
进口一站式服务如何运作、为何非欧盟卖家需要中介，以及3欧元关税和2欧元费用如何影响IOSS决策。
所有寄往欧盟消费者的商业包裹均需缴纳增值税，无论其价值如何。对于价值不超过150欧元的包裹，欧盟提供名为进口一站式服务（IOSS）的简化系统。它允许您在结账时收取增值税，并为所有27个成员国提交统一的月度申报，而无需由客户在收货时缴纳增值税。
本指南解释了IOSS如何运作、替代方案，以及在目前3欧元关税和2欧元手续费也适用的情况下，如何决定是否值得注册。
基础知识：价值不超过150欧元的进口商品的增值税
根据欧盟委员会关于增值税电子商务规则的解释性说明，自2021年7月1日起，所有进口至欧盟的商业货物均需缴纳增值税。对于内在价值不超过150欧元的消费者包裹，有三种增值税征收方式：
- IOSS：您（或市场平台）在结账时按客户所在国家/地区的税率收取增值税，并且包裹在清关时免征增值税。
- 特别安排：承运人或邮政运营商在派送时向客户收取进口增值税，并每月向当局缴纳。
- 标准进口增值税： 增值税通过常规海关程序在进口时缴纳，通常由承运商向客户收取。
根据欧盟委员会的增值税电子商贸指南，使用IOSS是可选的。超过150欧元时，不能使用IOSS，适用正常的进口增值税和海关规则。
IOSS在实际中如何运作
范围
- 从欧盟境外发送给欧盟消费者的货物远程销售，其货件内在价值为150欧元或以下。
- 受欧盟统一消费税管制的货物（如酒精和烟草）被排除在外。解释性说明指出，低价值货物与应税消费品一同运输时也不能使用IOSS。
- 您不能将一笔超过 150 欧元的订单拆分成多个小包裹以使其适用于 IOSS。
收取增值税
您需按商品交付所在成员国适用的增值税税率收取增值税。增值税在付款被接受时（即您收到付款确认或授权时，而非资金到账时）产生纳税义务。税率因国家和产品而异，因此您的结账系统需要包含所有27个成员国的税率表。
申报与支付
解释性说明指出IOSS申报是月度进行的。申报和缴款均需在报告月份次月月底前完成。申报需按目的地国家和标准税率及低税率细分销售额。根据OSS门户网站，即使没有销售额，也必须为每个期间提交申报。必须自销售年度结束起保存记录10年。
IOSS编号
您的IOSS编号（格式为IMxxxyyyyyyz）必须通过您的承运商的电子数据送达海关，以便包裹能以增值税豁免方式清关。解释性说明建议仅与需要该编号的各方共享，并不要将其打印在客户发票上，因为它可能被滥用。
是否需要中介？
大多数非欧盟卖家都会。根据委员会的OSS注册页面，在欧盟以外地区设立的企业必须指定一名在欧盟地区设立的代理人才能使用IOSS。该代理人将在其所在成员国进行注册，提交您的申报，并对增值税负责。成员国可能设定额外的条件，例如保证金。如果代理人被从注册中移除，其代表的所有卖家也将被排除在IOSS之外。
例外情况是企业在与欧盟签订增值税互助协议的国家设立。解释性说明指出，在发布时，唯一此类国家是挪威，且该例外仅涵盖从该国销售的商品。因此，美国、英国和亚洲卖家需要中介机构。
在市场上销售
如果您通过促进销售的市场或平台进行销售，对于价值不超过 150 欧元的进口货件，该平台通常是视为供应商。在这种情况下，无论您是否位于欧盟境内，平台都会通过其自身的 IOSS 注册来收取和申报增值税。在单独注册之前，请检查您的平台是如何操作的。IOSS 主要对您自己网站上的销售很重要。
2026年海关改革如何影响IOSS决策
- 3欧元关税适用于所有IOSS进口。 委员会的海关指南指出，只有在未使用IOSS且货物通过完整的H1申报单申报时，才能申请优惠贸易协定税率。如果您的货物具有优惠原产地资格，请比较两种途径。非IOSS远程销售且货值不超过150欧元的货物通常也需支付3欧元关税。
- 2 欧元的处理费无论如何都适用。 根据 IOSS，如果您在结账时向客户收取此费用，则该费用将成为您 IOSS 申报单上的应税金额的一部分。没有 IOSS 的情况下，海关将在边境对该费用征收进口增值税。
- 若无IOSS，您的客户可能在收货时支付额外费用。解释性说明警告，当在进口环节征收增值税时，客户可能面临承运商收取的额外清关费。
您应该注册吗？
在以下情况下，IOSS通常值得考虑：
- 您定期通过自己的网站向欧盟消费者销售商品，且大多数订单金额低于150欧元；
- 您希望客户在结账时看到最终价格，无需在交付时支付任何费用；
- 您可以保持27个增值税税率表实时更新，并每月按时申报。
在以下情况下可能不值得：
- 您主要通过已作为推定供应商的电商平台进行销售；
- 您的欧盟业务量较小，且中介费用超过了其带来的收益；
- 您的大多数订单金额超过 150 欧元；
- 您的货物具有优惠原产地资格，在IOSS之外可节省的关税相当可观。
2027年1月1日起的一项变化：修订后的解释性说明指出，IOSS不能与针对小型企业的特殊增值税豁免计划结合使用。这主要影响在欧盟设立的小型企业。
完整费用清单，请参见2026年11月1日欧盟变更。实际店铺设置，请参见我们的假日清单。
信息来源
最后更新：2026年10月29日。 本文仅供一般信息参考，不构成法律或税务建议。