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EUCBT

作者：EUCBT 编辑

  • EU customs reform timeline 2026–2028: the EU Customs Data Hub, the new EU Customs Authority, and when standard duty rates replace the flat €3

    欧盟海关改革时间表 2026–2028：欧盟海关数据中心、新的欧盟海关总署，以及何时标准税率将取代统一的 3 欧元

    简而言之

    里尔的欧盟海关当局、数据枢纽（自2028年7月1日起对电子商贸强制要求）以及何时以正常关税税率替代统一的3欧元关税。

    3欧元的关税和2欧元的处理费只是一个更宏大变革中首先显现的部分。2026年9月，欧盟通过了欧盟委员会所称的自1968年成立以来对欧盟关税同盟最全面的改革。它创建了新的欧盟海关总署、中央欧盟海关数据枢纽，并为在线卖家和平台设定了新的责任。本文阐述了计划内容、时间安排以及对小型非欧盟卖家的意义。

    一段话概括改革

    法律依据是2026年9月16日的（欧盟）第2026/2108号条例，该条例确立了新的《联盟海关法典》和欧盟海关总署（引自荷兰海关）。欧盟委员会表示，该改革已于2026年9月在《官方公报》上公布，正在逐步实施。其基于三大支柱：更智能的风险管理、针对电子商务的现代化框架，以及通过“信任与检查”可信贸易商身份与企业建立更紧密的伙伴关系。

    已生效的规定

    • 2026年7月1日，3欧元临时关税。 150欧元关税豁免结束，对不超过150欧元的远程销售货件统一征收每件商品3欧元。参见欧盟150欧元关税豁免已取消。
    • 2026年11月1日，2欧元联盟处理费及强制性产品标识符。 该费用按每件商品（无论价值）收取，且对于价值不超过150欧元的货件，PID变为强制要求。参见2026年11月1日欧盟变更。

    欧盟海关总署 (EUCA)

    改革将创建一个新的欧盟分散化机构——欧盟海关总署，总部设在法国里尔。据欧盟委员会称，该机构将协调27个国家海关管理部门的风险管理，支持联合行动和信息共享，并管理欧盟海关数据枢纽。欧盟委员会预计员工规模约285人，并已成立工作组筹备该机构。

    时间安排：欧盟委员会的“后续步骤”指出，欧盟海关总署将于2027年成立，部分活动于当年启动。

    对您的影响：无需直接申报。实践中，欧盟层面的风险分析意味着不一致或不正确的数据（错误的HS编码、低报价格、缺少PID）更可能被发现，无论您的包裹从何处进入欧盟。

    欧盟海关数据枢纽

    数据枢纽将成为整个欧盟海关业务的单一数字接口。企业将通过一个平台一次性提交海关和产品数据，而无需处理各国系统。委员会表示，目前存在超过111个独立的国家IT接口和系统。

    委员会给出的实施时间表：

    • 2028年： 电子商务运营商获得访问权限。委员会表示，数据枢纽的使用自2028年7月1日起对电子商务成为强制性要求。
    • 2031年：其他企业可开始自愿使用。
    • 2034年：对所有贸易商强制实施，自2034年3月1日起。

    根据新模式，在线平台和卖家将成为“远程销售进口商”。欧盟委员会表示，他们将在销售发生后立即通过数据枢纽向欧盟消费者报告销售情况，以便海关在货物抵达前进行风险评估。他们还将承担关税、费用以及产品合规责任，例如通过在欧盟指定一个负责任的经济运营商。

    何时正常关税税率将取代3欧元

    这是大多数卖家关注的日期。官方来源对该计划达成一致：

    • 欧盟委员会表示，此项3欧元税费将适用至2028年7月1日，此后将根据商品类型征收常规关税。
    • 欧盟理事会表示，3欧元关税将从2026年7月1日适用至2028年7月1日，“可酌情延长”，并将在数据枢纽投入运营后（“目前预计在2028年”）被正常关税取代。
    • 一份理事会工作文件指出，若欧盟委员会认定数据枢纽无法在截止日期前就绪，则必须提议延长过渡措施。

    核心要点：2028年7月1日是3欧元统一关税的法定结束日期，但这取决于数据枢纽是否准备就绪。延期是可能的。若发生此情况，我们将更新规则变更追踪器。

    当适用正常税率时，低价值包裹将按每件产品的关税编码从第一欧元起缴纳关税。根据产品不同，每件商品的关税可能高于或低于3欧元。爱尔兰税务局以当前对超过150欧元包裹的规则为例说明：牛仔裤税率为12%，跑鞋税率为16.9%。对于廉价的单一品类订单，正常税率可能低于每件3欧元。对于高关税品类中的高价值商品，关税可能更高。准确的HS分类将比现在更加重要。

    2028年的其他日期

    • 用于远程销售的保税仓库：根据欧盟委员会的指导，这种新型仓库将从2028年7月1日起可用，从此类仓库销售的商品将支付较低的处理费。具体降低的金额尚未公布。
    • 谁提交报关单：根据同一指南，当前电子商务报关单提交责任顺序（IOSS持有者优先，然后是特殊安排使用者，最后是进口商的间接代表）将持续至2028年6月30日。
    • 增值税：委员会修订的《增值税电子商务解释性说明》提及了联盟一站式服务（OSS）将从2028年7月1日起扩展适用范围。这涉及其他货物供应，而非IOSS本身。

    时间线一览

    • 2023年5月：委员会提议进行海关改革。
    • 2026年2月11日：理事会通过(EU) 2026/382号条例，终止150欧元关税豁免。
    • 2026年7月1日： 每件商品3欧元关税开始征收。PID可自愿提供。
    • 2026年9月16日： 海关改革条例 (EU) 2026/2108 获得通过。
    • 2026年11月1日： 2欧元联盟处理费。PID在150欧元以下为强制要求。
    • 2027年：欧盟海关总署在里尔成立。
    • 2028年7月1日： 数据中心对电子商务强制实施。计划结束3欧元关税，由正常税率取代。可能延期。
    • 2031年： 数据枢纽在自愿基础上向其他企业开放。
    • 2034年3月1日：数据枢纽对所有贸易商强制实施。

    信息来源

    最后更新：2026年10月29日。 本文仅供一般信息参考，不构成法律或税务建议。

  • Checklist: 10 things to update in your store before shipping to EU customers this holiday season

    清单：在本假日季向欧盟客户发货前，需在店铺中更新的10件事项

    简而言之

    定价、关税已付与未付、HS编码、产品标识符、承运商设置和退货：欧盟假日高峰前需要进行的10项店铺更新。

    这个假日季是新规下向欧盟销售的第一个高峰期。自2026年7月1日起，低价值包裹每件商品需缴纳3欧元关税。从2026年11月1日起，每件商品将额外增加2欧元欧盟处理费，并强制要求提供产品标识符。如果您的店铺设置仍假设150欧元以下包裹免税，您的欧盟客户可能在收货时面临意外费用、拒收包裹或在海关滞留。

    在黑色星期五前完成这十项检查。

    1. 重新计算您的每笔订单到岸成本

    对于价值150欧元或以下的消费者包裹，现在每件不同的商品需缴纳3欧元关税加2欧元处理费（增值税前）。爱尔兰税务局举例说明：一个装有三种不同产品的10欧元包裹需支付15欧元费用（外加增值税），而两支相同的钢笔算作一件商品，费用为5欧元。超过150欧元时，适用正常关税税率外加每件商品2欧元处理费。请用此计算方法核算您最常见的五种欧盟购物篮。背景阅读：欧盟150欧元关税豁免取消：每件商品3欧元关税对您店铺的影响 和 2026年11月1日欧盟变更：低价包裹的处理费与新数据要求。

    2. 决定谁支付：关税已付或关税未付

    您有两个选择：

    • 关税已付 (DDP)：由您支付关税、手续费和税款，客户在收货时无需支付任何费用。FedEx将此称为“账单寄件人”结合DDP条款 (FedEx)。DHL Express称之为DTP（关税税款已付）并确认其包含2欧元手续费 (DHL)。
    • 关税未付（DAP / DTU）：客户需在交付前向承运人支付。税务部门提醒消费者，在此情况下，快递或邮政服务将在交付包裹前要求支付关税和费用。

    对于低价值消费者订单，关税已付通常意味着更少的包裹被拒收。无论您选择哪种方式，请在您的承运商账户中进行配置，并在结账时明确说明。

    3. 在结账时显示真实总价

    若采用关税预付方式发货，应向客户展示包含增值税、关税和手续费在内的最终总价，或将其列为清晰的分项明细。税务部门对此结账模式的描述是：两项费用均需显示，支付价格为最终价格，交货时无额外费用。若采用关税到付方式发货，则必须在商品页面和结账页面明确告知客户需在交货时支付进口税费。

    4. 确定您的增值税设置（是否使用IOSS）

    如果您通过自己的网站销售，请决定是否使用进口一站式服务。大多数非欧盟卖家需要一位欧盟中介才能使用该服务（欧盟委员会）。如果您通过电商平台销售，请核实平台是否已作为视同供应商代收增值税。完整指南：IOSS详解：欧盟150欧元以下订单的增值税运作方式以及您是否应注册。

    5. 检查每个SKU的HS编码

    根据欧盟委员会的指导文件，3欧元的关税和2欧元的费用是按申报行收取的，且不同关税子目号的商品不能归并在同一行。错误或模糊的编码可能导致错误收费和延误。一旦正常关税税率取代目前的3欧元（目前计划从2028年7月1日起实施），HS编码将变得更加重要。参见欧盟海关改革时间表 2026–2028。

    6. 在您的商品目录中添加产品标识符（PID）

    自2026年11月1日起，货值不超过150欧元的消费者包裹必须为每件产品携带商家标识符（如您的SKU）、制造商标识符（如型号）以及标准化标识符（如存在的EAN条形码）。这些要求在委员会指南中规定。请立即向供应商索取任何缺失的代码。DHL警告，缺失PID可能导致清关延迟、扣留或退回原产地。

    7. 更新承运商和发货软件设置

    确保您的运输应用程序或承运商集成发送：

    • HS编码、清晰的产品描述及每项的价值；
    • 所有三个PID字段，或“无标准化标识符”选项；
    • 您的 IOSS 编号，通过承运商的电子数据提供，而非打印在客户发票上；
    • 买家的全名、电子邮件地址和手机号码，DHL将这些列为必需的货件数据。

    FedEx表示，其部分较旧的运输软件将从2027年3月起才支持电子PID提交，并建议在此之前将PID打印在商业发票上。请与您的承运人核实。

    8. 重新考虑订单拆分和捆绑销售

    委员会指南将同一订单但分开运输的商品视为单独的货件，因此每个包裹需各自支付按件计收的费用。尽可能合并为一个包裹发货，并优先选择单一品类组合，可以减少3欧元和2欧元费用的收取次数。不要为了保持在150欧元以下而拆分订单。指南描述了针对此行为的反滥用检查。

    9. 更新您的退货和退款政策

    2欧元处理费不可退还，即使投递失败或包裹被拒收（荷兰海关）。税务局表示3欧元关税同样不可退还，除非商品存在瑕疵。请决定是否在退货时承担这些成本，并在退货政策中明确说明。此外可能适用欧盟消费者法关于退货的独立规定；本文不涵盖相关内容，请咨询合格顾问。

    10. 告知您的客户和团队

    为欧盟客户添加一个简短的运输常见问题解答：谁支付进口费用、总费用包含什么以及预计交货时间。向您的支持团队简要介绍3欧元和2欧元的费用，以便他们能够回答‘为什么我在交货时被收费？’的问题。向您的承运商询问其到欧盟的节假日截止日期，因为本季度的额外数据检查可能会增加时间。

    快速回顾

    1. 重新计算到岸成本（3欧元 + 每件商品2欧元）。
    2. 选择关税已付或关税未付。
    3. 清晰显示最终价格。
    4. 结算IOSS或平台增值税。
    5. 核实HS编码。
    6. 添加PID。
    7. 更新承运商数据源。
    8. 合并包裹并谨慎捆绑。
    9. 修订您的退货政策。
    10. 更新您的常见问题解答并向您的支持团队进行简报。

    信息来源

    最后更新：2026年10月29日。 本文仅供一般信息参考，不构成法律或税务建议。

  • IOSS explained: how VAT works on EU orders under €150 and whether you should register

    IOSS详解：欧盟150欧元以下订单的增值税运作方式以及您是否应注册

    简而言之

    进口一站式服务如何运作、为何非欧盟卖家需要中介，以及3欧元关税和2欧元费用如何影响IOSS决策。

    所有寄往欧盟消费者的商业包裹均需缴纳增值税，无论其价值如何。对于价值不超过150欧元的包裹，欧盟提供名为进口一站式服务（IOSS）的简化系统。它允许您在结账时收取增值税，并为所有27个成员国提交统一的月度申报，而无需由客户在收货时缴纳增值税。

    本指南解释了IOSS如何运作、替代方案，以及在目前3欧元关税和2欧元手续费也适用的情况下，如何决定是否值得注册。

    基础知识：价值不超过150欧元的进口商品的增值税

    根据欧盟委员会关于增值税电子商务规则的解释性说明，自2021年7月1日起，所有进口至欧盟的商业货物均需缴纳增值税。对于内在价值不超过150欧元的消费者包裹，有三种增值税征收方式：

    1. IOSS：您（或市场平台）在结账时按客户所在国家/地区的税率收取增值税，并且包裹在清关时免征增值税。
    2. 特别安排：承运人或邮政运营商在派送时向客户收取进口增值税，并每月向当局缴纳。
    3. 标准进口增值税： 增值税通过常规海关程序在进口时缴纳，通常由承运商向客户收取。

    根据欧盟委员会的增值税电子商贸指南，使用IOSS是可选的。超过150欧元时，不能使用IOSS，适用正常的进口增值税和海关规则。

    IOSS在实际中如何运作

    范围

    • 从欧盟境外发送给欧盟消费者的货物远程销售，其货件内在价值为150欧元或以下。
    • 受欧盟统一消费税管制的货物（如酒精和烟草）被排除在外。解释性说明指出，低价值货物与应税消费品一同运输时也不能使用IOSS。
    • 您不能将一笔超过 150 欧元的订单拆分成多个小包裹以使其适用于 IOSS。

    收取增值税

    您需按商品交付所在成员国适用的增值税税率收取增值税。增值税在付款被接受时（即您收到付款确认或授权时，而非资金到账时）产生纳税义务。税率因国家和产品而异，因此您的结账系统需要包含所有27个成员国的税率表。

    申报与支付

    解释性说明指出IOSS申报是月度进行的。申报和缴款均需在报告月份次月月底前完成。申报需按目的地国家和标准税率及低税率细分销售额。根据OSS门户网站，即使没有销售额，也必须为每个期间提交申报。必须自销售年度结束起保存记录10年。

    IOSS编号

    您的IOSS编号（格式为IMxxxyyyyyyz）必须通过您的承运商的电子数据送达海关，以便包裹能以增值税豁免方式清关。解释性说明建议仅与需要该编号的各方共享，并不要将其打印在客户发票上，因为它可能被滥用。

    是否需要中介？

    大多数非欧盟卖家都会。根据委员会的OSS注册页面，在欧盟以外地区设立的企业必须指定一名在欧盟地区设立的代理人才能使用IOSS。该代理人将在其所在成员国进行注册，提交您的申报，并对增值税负责。成员国可能设定额外的条件，例如保证金。如果代理人被从注册中移除，其代表的所有卖家也将被排除在IOSS之外。

    例外情况是企业在与欧盟签订增值税互助协议的国家设立。解释性说明指出，在发布时，唯一此类国家是挪威，且该例外仅涵盖从该国销售的商品。因此，美国、英国和亚洲卖家需要中介机构。

    在市场上销售

    如果您通过促进销售的市场或平台进行销售，对于价值不超过 150 欧元的进口货件，该平台通常是视为供应商。在这种情况下，无论您是否位于欧盟境内，平台都会通过其自身的 IOSS 注册来收取和申报增值税。在单独注册之前，请检查您的平台是如何操作的。IOSS 主要对您自己网站上的销售很重要。

    2026年海关改革如何影响IOSS决策

    • 3欧元关税适用于所有IOSS进口。 委员会的海关指南指出，只有在未使用IOSS且货物通过完整的H1申报单申报时，才能申请优惠贸易协定税率。如果您的货物具有优惠原产地资格，请比较两种途径。非IOSS远程销售且货值不超过150欧元的货物通常也需支付3欧元关税。
    • 2 欧元的处理费无论如何都适用。 根据 IOSS，如果您在结账时向客户收取此费用，则该费用将成为您 IOSS 申报单上的应税金额的一部分。没有 IOSS 的情况下，海关将在边境对该费用征收进口增值税。
    • 若无IOSS，您的客户可能在收货时支付额外费用。解释性说明警告，当在进口环节征收增值税时，客户可能面临承运商收取的额外清关费。

    您应该注册吗？

    在以下情况下，IOSS通常值得考虑：

    • 您定期通过自己的网站向欧盟消费者销售商品，且大多数订单金额低于150欧元；
    • 您希望客户在结账时看到最终价格，无需在交付时支付任何费用；
    • 您可以保持27个增值税税率表实时更新，并每月按时申报。

    在以下情况下可能不值得：

    • 您主要通过已作为推定供应商的电商平台进行销售；
    • 您的欧盟业务量较小，且中介费用超过了其带来的收益；
    • 您的大多数订单金额超过 150 欧元；
    • 您的货物具有优惠原产地资格，在IOSS之外可节省的关税相当可观。

    2027年1月1日起的一项变化：修订后的解释性说明指出，IOSS不能与针对小型企业的特殊增值税豁免计划结合使用。这主要影响在欧盟设立的小型企业。

    完整费用清单，请参见2026年11月1日欧盟变更。实际店铺设置，请参见我们的假日清单。

    信息来源

    最后更新：2026年10月29日。 本文仅供一般信息参考，不构成法律或税务建议。

  • 1 November 2026 EU changes: handling fees and new data requirements on low-value parcels

    2026年11月1日欧盟变更：针对低价值包裹的处理费和新数据要求

    简而言之

    自2026年11月1日起：每件商品无论价值多少均收取2欧元欧盟处理费，外加对价值150欧元及以下的包裹强制要求提供产品标识符。已确认事项。

    两项新的欧盟电子商务进口要求将于2026年11月1日星期日开始实施，恰好在黑色星期五和假日高峰之前。第一项是每件商品2欧元的欧盟处理费。第二项是低价值包裹海关数据中强制性的产品标识符（PID）。这两项都叠加在自2026年7月1日起适用的3欧元关税之上。

    本文阐述了官方来源确认的信息、承运商的说明以及它们之间的差异。

    2欧元的欧盟处理费

    已确认事项

    费用金额由欧盟委员会授权条例（EU）2026/2152设定，该条例于2026年10月22日在官方公报上公布。EUR-Lex上的法规将欧盟处理费固定为每件商品2欧元，从2026年11月1日起适用。委员会的海关改革页面确认欧盟将从该日期起适用2欧元的费用。

    来自委员会对成员国和贸易界的指导的关键点：

    • 按件商品而非按包裹计算。“物品”的定义与3欧元关税相同：指具有相同关税分类、描述及（如适用）原产地的商品。由于信息技术限制，该费用按申报行收取，无论该行申报数量多少。
    • 任何价值。 与3欧元关税不同，该费用也适用于价值超过150欧元的远程销售货件。
    • 永久性。 3欧元关税是临时性的。处理费则不是。
    • 不可退还。一旦海关申报被接受，即使货物未被放行或后来被退回，该费用仍需支付。
    • 需要对其征收增值税。 该费用计入增值税应税金额。在IOSS下，如果您在结账时向客户收取此费用，它将计入您的IOSS增值税申报表中。在特殊安排或标准进口增值税下，需要对其征收进口增值税。
    • 申报代码。从2026年11月1日起，申报人必须在远程销售商品的H1、H6和H7申报中包含TARIC文件代码Y126。该代码将触发费用。

    谁支付以及涵盖范围

    该费用由海关申报人承担：即提交申报的平台、卖家、承运商或代理。荷兰海关确认，申报人需为交付给欧盟消费者的电子商务商品支付每申报行2欧元的费用。其示例：一个包含2件衬衫、3件毛衣和1顶帽子的包裹有3个申报行，因此费用为6欧元。荷兰海关还表示，该费用不计入海关价值，即使配送失败或包裹被拒收也不可退还，且必须由担保覆盖。

    爱尔兰税务局表示，该费用将由电商卖家或物流企业支付，并可能转嫁给消费者。它适用于从大不列颠岛发货的商品，但不适用于私人之间的礼品。

    每个包裹的费用是多少

    对于价值150欧元或以下的包裹，每件独立的商品现在成本为5欧元（不含增值税）：3欧元关税加上2欧元费用。Revenue的例子：一个价值10欧元的包裹，包含一支笔、一个笔记本和一个钥匙扣，其关税为9欧元，处理费为6欧元，总计15欧元外加增值税。超过150欧元，则适用正常关税率加上每件商品2欧元。

    关于承运商信息冲突的说明

    多数承运商正确地将该费用描述为每项申报2欧元。但至少一家英国包裹承运商（Evri）的公开通知将3欧元关税描述为每票货件的单一收费，另加每件独特商品2欧元。这与欧盟委员会的指导文件不符，后者要求同时适用每件商品3欧元关税和2欧元费用。若您的承运商报价方式不同，请要求其解释计算方式。

    产品标识符（PIDs）

    根据欧盟委员会指南，对于内在价值不超过150欧元的远程销售商品，PID将从2026年11月1日起强制要求。自2026年7月1日起可自愿提供，无处罚。B2B流程原则上不受影响。

    涉及三个标识符：

    • M-PID（商家产品标识符）：您自己的代码，例如您的SKU。指导文件要求其在每个网站、市场或平台上必须唯一。必需提供。
    • NS-PID（非标准化制造商标识符）：制造商或供应商自有的代码，例如型号。必须提供。若不存在，制造商或供应商应分配一个。
    • S-PID（标准化制造商标识符）：基于国际标准（如EAN条形码或ISBN）的代码。若存在则必须提供。若不存在，则需申报例外代码Y081。

    卖家经常忽略的一些细节：

    • 使用型号级别标识符。指南明确指出，在存在型号级别代码的情况下，故意使用批次或单位级别代码属于违规行为。
    • 捆绑商品：需申报套装中每件产品的PID。
    • 个性化商品和按需印刷商品不享受特殊待遇。需申报基础产品（如空白T恤）的PID。
    • 部分手工和工艺品、特定农产品以及古董收藏品允许简化申报，具体税则编码列于指南第8.8节。

    是否有宽限期？

    这一点不明确。FedEx表示，委员会已要求成员国在目前预计于2027年初结束的过渡期内采取“务实与合作的方式”，并且FedEx将在PID缺失时采取临时措施。在我们审阅的委员会指南中未能找到此过渡期，指南称有效执法将于2026年11月1日开始。DHL Express未提及宽限期，并警告PID缺失可能导致延误、扣留或退回原产地。请将11月1日视为硬性截止日期。

    DHL的页面也将PID描述为“无论货件价值如何”都必须提供。欧盟委员会的指导文件将此要求限制在价值不超过150欧元的货件。我们遵循欧盟委员会的规定。

    本周待办事项

    1. 为您发往欧盟的每件商品添加M-PID、NS-PID和S-PID（或“无S-PID”）字段，并确保您的发货软件将其发送给承运商。
    2. 请检查您承运商的集成情况。FedEx表示其部分旧版软件中的电子PID提交功能计划仅在2027年3月上线，并建议在此之前将PID打印在商业发票上。
    3. 在您的到岸成本计算中，为所有欧盟消费者订单（包括超过150欧元的订单）每件商品增加2欧元。
    4. 更新您的退货条款。包裹退货时，既不会退还2欧元处理费，在大多数情况下也不会退还3欧元关税。

    关于 3 欧元关税的背景信息，请参阅欧盟 150 欧元关税豁免已取消。

    信息来源

    最后更新：2026年10月29日。 本文仅供一般信息参考，不构成法律或税务建议。

  • The EU’s €150 duty exemption is gone: what the €3 per-item customs duty (from 1 July 2026) means for your shop

    欧盟150欧元关税豁免已取消：每件商品3欧元关税（自2026年7月1日起）对您的店铺意味着什么

    简而言之

    自2026年7月1日起，价值低于150欧元的欧盟包裹按商品类别支付每件3欧元关税，而非按包裹计算。计算方式、支付方及需要做出的调整。

    多年来，价值 150 欧元或以下的包裹可以免关税进入欧盟。这已于2026年7月1日结束。自此之后，对低价值电子商务进口货物适用统一的3 欧元关税，并且是按商品类别而非按包裹征收。如果您从美国、英国或亚洲直接向欧盟消费者销售，这将影响您的利润、结账流程以及您打包订单的方式。

    本指南解释了变化内容、3欧元关税的计算方式、由谁支付以及应对措施。

    2026年7月1日发生了什么变化

    欧盟通过删除关税减免条例中的相关条款，取消了低价值货件的关税豁免。法律依据是2026年2月11日的欧盟理事会条例(EU) 2026/382。根据欧盟委员会的Access2Markets服务，该条例废除了豁免，并引入了从2026年7月1日起至2028年7月1日适用的临时性每件商品3欧元关税。

    欧盟理事会2026年2月的新闻稿将3欧元描述为一项临时固定费率，一旦新的欧盟海关数据枢纽投入运行（目前预计在2028年），将被正常关税税率取代。增值税是另一回事：正如FedEx所指出的，自2021年起，所有进口到欧盟的商品无论价值如何都需缴纳增值税，这一点没有改变。

    3欧元的计算方式

    最常见的误解是认为3欧元按包裹收取。事实并非如此。它是按件商品收取，且“件”在海关术语中有特定含义。

    该委员会关于成员国和贸易的指南将一件商品定义为一个或多个共享相同关税分类、描述和（如需要）原产地的货件中的货物。由于当前的 IT 限制，该指南指出，无论申报单行上的数量是多少，关税都会自动按申报单行应用。具有不同关税子标题的货物不得在同一行上分组。

    实践操作：

    • 一个装有3件相同T恤的包裹 = 一件商品 = 3欧元。
    • 欧盟理事会自身示例：一个包含两件玩具、一件羊毛大衣和三瓶洗发水的包裹涉及三类商品，因此关税为9欧元。
    • 爱尔兰税务部门给出了一个类似的例子：一个装有钢笔、笔记本和钥匙扣的10欧元包裹需缴纳9欧元关税，而两支相同的钢笔算作一件商品（税务局）。

    150欧元限额指整个货件的内在价值，即商品本身的价格，通常不包括单独列明的运输和保险费用。超过150欧元，则按产品适用正常关税税率，与之前相同。

    拆分订单无济于事

    委员会指南指出，一个订单中分批发运的货物属于不同的货件，DHL也指出同一产品分两个包裹发货将在每个包裹中收费（DHL Express指南）。该指南还描述了针对看似捆绑的单个消费者订单的反滥用检查。拆分订单通常意味着需多次支付3欧元。

    涵盖的运输范围

    3欧元适用于远程销售（卖家直接或间接安排配送的企业对消费者销售）中价值不超过150欧元的货件中的商品。根据欧盟委员会的指导文件，它适用于：

    • 适用于所有通过进口一站式商店（IOSS）征收增值税的货物；
    • 适用于新定义的“邮政货件”，涵盖使用特别安排或标准进口增值税的其他远程销售，金额不超过150欧元；
    • 无论使用何种申报类型（H1、H6或H7）；
    • 也适用于酒精、香水和烟草，这些商品以前被排除在旧的豁免之外。

    主要例外： 根据欧盟自由贸易协定或关税同盟协定享有优惠原产地的货物，只有在通过完整的H1申报单申报且未使用IOSS时，才能申请优惠。所有IOSS进口均需支付3欧元，即使货物符合优惠原产地资格。FedEx的指南也说明了这一点。向已注册增值税的企业进行的B2B发货不属于远程销售范围。

    注意：欧盟理事会2025年12月的公告称此项关税将适用于IOSS注册卖家。但2026年2月的最终文本及欧盟委员会指南范围更广，也涵盖非IOSS远程销售。请以最新文件为准。

    谁支付

    欧盟将关税定性为对企业的收费，而非对消费者的收费。委员会指南指出，责任“首先且主要”在于申报人：IOSS持有者、特别安排使用者或其间接代表（通常是您的承运人或海关代理）。然而，在商业层面，必须有人承担这笔费用：

    • 您在结账时收取，并按完税条款发货，因此客户在收货时无需支付任何费用。
    • 承运商在送货前向客户收取，通常还会额外收取清关手续费。

    爱尔兰税务局从消费者角度描述了这两种模式。第二种模式往往导致拒收和退货。

    退货与退款

    委员会指南指出，对于低价值远程销售货物，运营商不能再使用允许他们在货物退回后作废报关的便利措施，因此3欧元关税无法通过这种方式退还。一般退税规则仍然适用。爱尔兰税务局告知爱尔兰消费者，除非货物有缺陷，否则3欧元关税不予退还。请规划您的退货政策，假设关税通常会损失。

    当前行动

    1. 重新计算利润率，基于您典型的欧盟购物篮。按包裹计算不同的产品类型，而非数量。
    2. 为每个SKU获取正确的HS编码。税则行数决定了成本。
    3. 决定采用关税预付交货方式。 若您使用IOSS，在结账时收取3欧元通常是最高效的选择。
    4. 注意捆绑销售。多品类捆绑商品的关税成本高于单品类捆绑商品。
    5. 为下一笔费用做预算。 从 2026 年 11 月 1 日起，除 3 欧元外，每件商品将额外收取 2 欧元的欧盟处理费。请参阅我们关于 11 月 1 日变更的指南。

    3欧元的费用将持续多久？

    欧盟委员会表示，统一3欧元关税将适用至2028年7月1日，之后将按产品适用正常关税税率。一份理事会工作文件指出，如果届时数据枢纽尚未就绪，委员会将提议延期（理事会文件 ST 8820/26）。因此，2028年日期是计划而非保证。

    信息来源

    最后更新：2026年10月29日。 本文仅供一般信息参考，不构成法律或税务建议。

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