Przetłumaczono automatycznie z języka angielskiego. Wersją wiążącą jest wersja angielska. Wersja angielska

EUCBT

Autor: Redaktorzy EUCBT

  • EU customs reform timeline 2026–2028: the EU Customs Data Hub, the new EU Customs Authority, and when standard duty rates replace the flat €3

    Harmonogram reformy celnej UE 2026–2028: Hub Danych Celnych UE, nowy Urząd Celny UE i kiedy stawki celne standardowe zastąpią ryczałtową opłatę €3

    W skrócie

    Unijny Urząd Celny w Lille, Centrum Danych (obowiązkowe dla handlu elektronicznego od 1 lipca 2028) oraz moment, w którym normalne stawki celne zastępują ryczałtową opłatę w wysokości 3 €.

    Opłata celna w wysokości 3 € i opłata manipulacyjna w wysokości 2 € to tylko pierwsze widoczne elementy znacznie większej zmiany. We wrześniu 2026 r. UE przyjęła to, co Komisja Europejska nazywa najbardziej kompleksową reformą Unii Celnej UE od czasu jej powstania w 1968 r. Tworzy ona nowy Organ Celny UE, centralny Hub Danych Celnych UE oraz nowe obowiązki dla sprzedawców internetowych i platform. W tym artykule przedstawiono, co jest zaplanowane, kiedy i co to oznacza dla małego sprzedawcy spoza UE.

    Reforma w jednym akapicie

    Podstawą prawną jest rozporządzenie (UE) 2026/2108 z dnia 16 września 2026 r., które ustanawia nowy Kodeks celny Unii oraz Unijny Urząd Celny (jak cytuje Holenderska Służba Celna). Komisja twierdzi, że reforma została opublikowana w Dzienniku Urzędowym we wrześniu 2026 r. i jest wdrażana stopniowo. Opiera się na trzech filarach: inteligentniejszym zarządzaniu ryzykiem, nowoczesnych ramach dla handlu elektronicznego oraz ściślejszej współpracy z przedsiębiorstwami poprzez status zaufanego przedsiębiorcy „Trust & Check”.

    Co już obowiązuje

    • 1 lipca 2026, tymczasowe cło w wysokości 3 €. Zwolnienie z cła w wysokości 150 € wygasło i stosuje się ryczałtową opłatę w wysokości 3 € za artykuł dla przesyłek ze sprzedaży na odległość do 150 €. Zobacz Zwolnienie z cła UE w wysokości 150 € zniesione.
    • 1 listopada 2026, opłata manipulacyjna Unii w wysokości 2 euro i obowiązkowe identyfikatory produktów. Opłata obowiązuje na artykuł niezależnie od wartości, a identyfikatory produktów stają się obowiązkowe dla przesyłek o wartości do 150 euro. Zobacz Zmiany w UE od 1 listopada 2026.

    Unijny Urząd Celny (EUCA)

    Reforma tworzy nową zdecentralizowaną agencję UE, Urząd Celny UE, z siedzibą w Lille we Francji. Według Komisji będzie on koordynować zarządzanie ryzykiem w 27 krajowych administracjach celnych, wspierać wspólne operacje i wymianę informacji oraz zarządzać Hubem Danych Celnymi UE. Komisja spodziewa się około 285 pracowników i powołała grupę zadaniową w celu przygotowania agencji.

    Terminy: 'kolejne kroki' Komisji mówią, że EUCA zostanie ustanowiona w 2027, z niektórymi działaniami rozpoczynającymi się w tym roku.

    Co to dla Ciebie oznacza: niczego nie musisz bezpośrednio składać. W praktyce analiza ryzyka na poziomie UE oznacza, że niespójne lub nieprawidłowe dane (błędne kody HS, zaniżona wartość, brakujące PID) mają większe szanse zostać wykryte, niezależnie od tego, gdzie Twoje przesyłki wjeżdżają do UE.

    Hub Danych Celnych UE

    Data Hub będzie jednym cyfrowym interfejsem dla operacji celnych w całej UE. Przedsiębiorstwa będą składać dane celne i produktowe raz, przez jedną platformę, zamiast korzystać z systemów krajowych. Komisja twierdzi, że obecnie istnieje ponad 111 odrębnych krajowych interfejsów i systemów IT.

    Komisja podaje ten harmonogram wdrożenia:

    • 2028: operatorzy handlu elektronicznego uzyskują dostęp. Komisja stwierdza, że korzystanie z Centrum Danych staje się obowiązkowe dla handlu elektronicznego od 1 lipca 2028.
    • 2031: inne firmy mogą zacząć z niego korzystać dobrowolnie.
    • 2034: obowiązkowe dla wszystkich przedsiębiorców, od 1 marca 2034.

    Zgodnie z nowym modelem platformy internetowe i sprzedawcy stają się „importerami dla sprzedaży na odległość”. Komisja twierdzi, że będą one zgłaszać sprzedaż konsumentom w UE za pośrednictwem Centrum Danych natychmiast po jej dokonaniu, aby organy celne mogły ocenić ryzyko przed przybyciem towarów. Będą również odpowiedzialne za cła i opłaty oraz za zgodność produktu, na przykład poprzez wskazanie odpowiedzialnego podmiotu gospodarczego w UE.

    Kiedy normalne stawki celne zastąpią opłatę 3 €

    To jest data, na którą większość sprzedawców zwraca uwagę. Oficjalne źródła zgadzają się co do planu:

    • Komisja twierdzi, że opłata w wysokości 3 € obowiązuje do 1 lipca 2028, po czym stosuje się normalne cła w zależności od rodzaju towarów.
    • Rada UE twierdzi, że opłata w wysokości 3 € obowiązuje od 1 lipca 2026 do 1 lipca 2028, „może zostać przedłużona w miarę potrzeby” i zostanie zastąpiona normalnymi taryfami celnymi po uruchomieniu Centrum Danych, „obecnie oczekiwanym w 2028 roku”.
    • Dokument roboczy Rady stwierdza, że jeśli Komisja uzna, że Centrum Danych nie będzie gotowe do tego terminu, musi zaproponować przedłużenie środka przejściowego.

    Podsumowanie: 1 lipca 2028 to prawna data końcowa dla ryczałtu 3 €, ale zależy to od gotowości Centrum Danych. Możliwe jest przedłużenie. Zaktualizujemy nasz Ślednik zmian przepisów, jeśli do tego dojdzie.

    When normal rates apply, low-value parcels will pay the duty for each product’s tariff code, from the first euro. Depending on the product, that could be more or less than €3 per item. The Irish Revenue uses today’s rules for parcels over €150 as an illustration: jeans at 12% and running shoes at 16.9%. For cheap single-category orders, normal rates may cost less than €3. For higher-value items in high-duty categories, they may cost more. Accurate HS classification will matter even more than it does now.

    Inne daty w 2028

    • Magazyny celne dla sprzedaży na odległość: wytyczne Komisji stanowią, że ten nowy typ magazynu będzie dostępny od 1 lipca 2028, a towary sprzedawane z takich magazynów będą podlegać niższej opłacie manipulacyjnej. Obniżona kwota nie została jeszcze opublikowana.
    • Kto składa deklarację: obecna kolejność osób, które muszą składać deklaracje w handlu elektronicznym (najpierw posiadacz IOSS, następnie użytkownik Specjalnych Uproszczeń, a potem pośredni przedstawiciel importera) obowiązuje do 30 czerwca 2028 r., zgodnie z tym samym wyjaśnieniem.
    • VAT: zrewidowane Objaśnienia dotyczące VAT w handlu elektronicznym Komisji wspominają o rozszerzeniu Jednolitego Punktu Kontaktowego Unii od 1 lipca 2028. Dotyczy to innych dostaw towarów, a nie samego IOSS.

    Harmonogram w skrócie

    • Maj 2023: Komisja proponuje reformę celną.
    • 11 lutego 2026: Rada przyjmuje rozporządzenie (UE) 2026/382, znoszące zwolnienie z cła do 150 €.
    • 1 lipca 2026 r.: zaczyna obowiązywać cło w wysokości 3 € za artykuł. PID-y mogą być przekazywane dobrowolnie.
    • 16 września 2026: przyjęto rozporządzenie w sprawie reformy celnej (UE) 2026/2108.
    • 1 listopada 2026: Opłata manipulacyjna Unii 2 €. PID obowiązkowe do 150 €.
    • 2027: Ustanowienie Europejskiego Urzędu Celnego w Lille.
    • 1 lip 2028: Hub Danych obowiązkowy dla e-commerce. Planowane zakończenie poboru opłaty 3 €, zastąpienie normalnymi stawkami. Możliwe przedłużenie.
    • 2031: Centrum Danych otwarte dla innych przedsiębiorstw na zasadzie dobrowolności.
    • 1 marca 2034 r.: Centrum Danych obowiązkowe dla wszystkich handlowców.

    Źródła

    Ostatnia aktualizacja: 29 października 2026. Ten artykuł ma charakter ogólnych informacji, nie jest poradą prawną ani podatkową.

  • Checklist: 10 things to update in your store before shipping to EU customers this holiday season

    Lista kontrolna: 10 rzeczy do zaktualizowania w swoim sklepie przed wysyłką do klientów z UE w tym sezonie świątecznym

    W skrócie

    Ceny, opłacone vs nieopłacone cło, kody HS, identyfikatory produktów, ustawienia przewoźnika i zwroty: 10 aktualizacji sklepu przed szczytem świątecznym w UE.

    Ten sezon świąteczny to pierwszy szczyt sprzedaży do UE w ramach nowych przepisów. Od 1 lipca 2026 r. paczki niskowartościowe płacą cło w wysokości 3 € na artykuł. Od 1 listopada 2026 r. dodawane są opłata manipulacyjna UE w wysokości 2 € na artykuł oraz obowiązkowe identyfikatory produktów. Jeśli ustawienia Twojego sklepu nadal zakładają bezcłowe paczki poniżej 150 €, Twoi klienci z UE mogą napotkać nieoczekiwane opłaty przy dostawie, odmówić przyjęcia paczek lub czekać na odprawę celną.

    Przepracuj te dziesięć punktów przed Black Friday.

    1. Przelicz swój koszt wyładowania na zamówienie

    Dla paczki konsumenckiej o wartości 150 € lub mniejszej, każdy odrębny artykuł kosztuje teraz 3 € cła plus 2 € opłaty manipulacyjnej, przed VAT. Irlandzki Urząd Skarbowy (Revenue) podaje przykład: paczka za 10 € z trzema różnymi produktami kosztuje 15 € opłat plus VAT, podczas gdy dwa identyczne długopisy liczą się jako jeden artykuł i kosztują 5 €. Powyżej 150 € stosuje się normalne stawki celne plus 2 € za artykuł. Przeprowadź tę kalkulację dla pięciu najczęstszych koszyków zakupowych w UE. Tło: Zwolnienie z cła UE w wysokości 150 € zniesione: co oznacza cło w wysokości 3 € za artykuł dla Twojego sklepu oraz Zmiany w UE od 1 listopada 2026: opłaty manipulacyjne i nowe wymagania dotyczące danych dla paczek niskokosztowych.

    2. Zdecyduj, kto płaci: z cłem opłaconym czy nieopłaconym

    Masz dwie opcje:

    • Opłacone cło (DDP): płacisz cła, opłaty i podatki, a klient nie płaci nic przy dostawie. FedEx nazywa to „Bill Shipper” w połączeniu z warunkami DDP (FedEx). DHL Express nazywa to DTP (Duty Tax Paid) i potwierdza, że obejmuje opłatę 2 € (DHL).
    • Niespłacone cło (DAP / DTU): klient płaci przewoźnikowi przed dostawą. Urząd Skarbowy ostrzega konsumentów, że w tym przypadku kurier lub operator pocztowy zażąda opłaty celnej i manipulacyjnej przed wydaniem paczki.

    W przypadku zamówień konsumenckich o niskiej wartości, opłacenie cła zazwyczaj oznacza mniej odrzuconych paczek. Niezależnie od wybranej opcji, skonfiguruj ją w koncie przewoźnika i wyraźnie podaj ją przy kasie.

    3. Wyświetlaj rzeczywistą łączną cenę przy kasie

    Jeśli wysyłasz towar z opłaconym cłem, pokaż klientowi jedną ostateczną cenę zawierającą VAT, cło i opłatę manipulacyjną lub wymień je jako jasne pozycje. Revenue opisuje model płatności w ten sposób: obie opłaty są pokazane, a zapłacona cena jest ceną ostateczną, bez dodatkowych opłat przy dostawie. Jeśli wysyłasz towar bez opłaconego cła, wyraźnie zaznacz na stronach produktu i płatności, że klient zapłaci opłaty przywozowe przy dostawie.

    4. Uporządkuj swoją konfigurację VAT (IOSS lub nie)

    Jeśli sprzedajesz przez własną stronę internetową, zdecyduj, czy korzystać z Importowego Jednolitego Punktu Kontaktowego. Większość sprzedawców spoza UE potrzebuje unijnego pośrednika, aby z niego korzystać (Komisja Europejska). Jeśli sprzedajesz przez platformy, sprawdź, czy platforma już pobiera podatek VAT jako domniemany dostawca. Pełny przewodnik: IOSS wyjaśnione: jak działa podatek VAT na zamówieniach z UE poniżej 150 € i czy należy się rejestrować.

    5. Sprawdź kod HS dla każdego SKU

    Opłata w wysokości 3 € i opłata manipulacyjna w wysokości 2 € są pobierane za każdą linię deklaracji, a towary o różnych podpozycjach taryfowych nie mogą być grupowane w jednej linii, zgodnie z wytycznymi Komisji. Błędne lub nieprecyzyjne kody mogą prowadzić do błędnych opłat i opóźnień. Kody HS będą miały jeszcze większe znaczenie, gdy stawki normalnego cła zastąpią opłatę 3 €, obecnie planowane od 1 lipca 2028 r. Zobacz harmonogram reformy celnej UE 2026–2028.

    6. Dodaj identyfikatory produktów (PID) do swojego katalogu

    Od 1 listopada 2026 r. paczki konsumenckie o wartości do 150 € muszą zawierać dla każdego produktu identyfikator sprzedawcy (np. Twój SKU), identyfikator producenta (np. numer modelu) oraz ustandaryzowany identyfikator, taki jak kod kreskowy EAN, jeśli istnieje. Wymagania te określono w wytycznych Komisji. Już teraz poproś dostawców o brakujące kody. DHL ostrzega, że brak PID może powodować opóźnienia w odprawie, wstrzymanie przesyłek lub ich zwrot do miejsca pochodzenia.

    7. Zaktualizuj ustawienia przewoźnika i oprogramowania wysyłkowego

    Upewnij się, że Twoja aplikacja wysyłkowa lub integracja z przewoźnikiem przesyła:

    • Kod HS, jasny opis produktu i wartość dla każdej pozycji;
    • wszystkie trzy pola PID lub opcję „brak ustandaryzowanego identyfikatora”;
    • Twój numer IOSS, za pośrednictwem danych elektronicznych przewoźnika, a nie wydrukowany na fakturze klienta;
    • pełne imię i nazwisko kupującego, adres e-mail i numer telefonu komórkowego, które DHL wymienia jako wymagane dane przesyłki.

    FedEx informuje, że część jego starszego oprogramowania do wysyłki będzie obsługiwać elektroniczne składanie PID dopiero od marca 2027 roku i sugeruje drukowanie PID na fakturze handlowej do tego czasu. Skonsultuj się ze swoim przewoźnikiem.

    8. Przemyśl podział zamówień i zestawy

    Wskazówki Komisji traktują towary z jednego zamówienia wysłane oddzielnie jako odrębne przesyłki, więc każda paczka płaci własne opłaty za artykuł. Wysyłanie w jednej paczce tam, gdzie to możliwe, oraz preferowanie zestawów jednokategorialnych zmniejsza liczbę opłat w wysokości 3 € i 2 €. Nie dziel zamówień, aby pozostać poniżej 150 €. Wskazówki opisują kontrole antynadużyciowe w tym zakresie.

    9. Zaktualizuj swoją politykę zwrotów i zwrotów pieniędzy

    Opłata manipulacyjna w wysokości 2 € nie podlega zwrotowi, nawet jeśli dostawa się nie powiedzie lub paczka zostanie odrzucona (holenderski organ celny). Urząd Skarbowy twierdzi, że cło w wysokości 3 € również nie podlega zwrotowi, chyba że towary są wadliwe. Zdecyduj, czy pokryjesz te koszty w przypadku zwrotów, i poinformuj o tym w swojej polityce zwrotów. Mogą również obowiązywać odrębne przepisy UE dotyczące praw konsumentów w zakresie zwrotów; niniejszy artykuł ich nie obejmuje, dlatego skonsultuj się z wykwalifikowanym doradcą.

    10. Poinformuj swoich klientów i swój zespół

    Dodaj krótkie FAQ dotyczące wysyłki dla klientów z UE: kto płaci opłaty przywozowe, co obejmuje suma i oczekiwane czasy dostawy. Przeszkól swój zespół wsparcia na temat opłat w wysokości 3 € i 2 €, aby mogli odpowiadać na pytania typu „dlaczego pobrano opłatę przy dostawie?”. Zapytaj przewoźnika o terminy graniczne na święta do UE, ponieważ dodatkowe kontrole danych w tym sezonie mogą wydłużyć czas.

    Szybkie podsumowanie

    1. Przelicz ponownie koszt dostawy (3 € + 2 € za artykuł).
    2. Wybierz warunki z opłaconym lub nieopłaconym cłem.
    3. Wyświetlaj ceny końcowe jasno.
    4. Rozlicz podatek VAT IOSS lub podatek VAT platformy.
    5. Zweryfikuj kody HS.
    6. Dodaj PID.
    7. Zaktualizuj źródła danych przewoźników.
    8. Konsoliduj paczki i starannie je łącz.
    9. Zaktualizuj swoją politykę zwrotów.
    10. Zaktualizuj swoje FAQ i poinstruuj swój zespół wsparcia.

    Źródła

    Ostatnia aktualizacja: 29 października 2026. Ten artykuł ma charakter ogólnych informacji, nie jest poradą prawną ani podatkową.

  • IOSS explained: how VAT works on EU orders under €150 and whether you should register

    IOSS wyjaśnione: jak działa VAT na zamówienia z UE poniżej 150 € i czy powinieneś się zarejestrować

    W skrócie

    Jak działa Jednolite Miejsce Importu (IOSS), dlaczego sprzedawcy spoza UE potrzebują pośrednika oraz jak opłata w wysokości 3 € i opłata manipulacyjna w wysokości 2 € wpływają na decyzję o IOSS.

    Każda komercyjna paczka wysłana do konsumenta w UE podlega VAT, niezależnie od jej wartości. W przypadku paczek o wartości do 150 € UE oferuje uproszczony system zwany Jednookienkowym Systemem Importowym (IOSS). Pozwala on naliczyć VAT przy kasie i złożyć jedno miesięczne rozliczenie dla wszystkich 27 Państw Członkowskich, zamiast pozostawiać VAT do pobrania od klienta przy dostawie.

    Ten przewodnik wyjaśnia, jak działa IOSS, jakie są alternatywy oraz jak zdecydować, czy warto się zarejestrować, teraz gdy obowiązuje również cło w wysokości 3 € i opłata manipulacyjna w wysokości 2 €.

    Podstawy: VAT od przywozu do 150 €

    Zgodnie z Notami wyjaśniającymi Komisji dotyczącymi przepisów VAT w handlu elektronicznym, wszystkie towary komercyjne przywożone do UE podlegają VAT od 1 lipca 2021 r. Istnieją trzy sposoby poboru VAT od paczek konsumenckich o wartości wewnętrznej do 150 €:

    1. IOSS: Ty (lub platforma) pobierasz VAT przy kasie według stawki obowiązującej w kraju klienta, a paczka jest odprawiana celnie jako zwolniona z VAT.
    2. Szczególne procedury: przewoźnik lub operator pocztowy pobiera od klienta VAT przywozowy przy dostawie i płaci go organom miesięcznie.
    3. Standardowy podatek VAT od importu: VAT jest płacony przy imporcie w ramach normalnej procedury celnej, zazwyczaj pobierany od klienta przez przewoźnika.

    Korzystanie z IOSS jest dobrowolne, zgodnie z wytycznymi Komisji dotyczącymi VAT w handlu elektronicznym. Powyżej 150 € nie można korzystać z IOSS i stosuje się normalne przepisy dotyczące importowego VAT i cła.

    Jak działa IOSS w praktyce

    Zakres

    • Sprzedaż na odległość towarów wysyłanych spoza UE do konsumentów w UE, w przesyłkach o wartości wewnętrznej 150 euro lub mniej.
    • Towary podlegające unijnym zharmonizowanym podatkom akcyzowym (takie jak alkohol i wyroby tytoniowe) są wyłączone. Uwagi wyjaśniające stanowią, że IOSS nie może być również stosowany, gdy towary o niskiej wartości są wysyłane razem z towarami akcyzowymi.
    • Nie możesz podzielić jednego zamówienia powyżej 150 € na mniejsze paczki, aby objąć je IOSS.

    Pobieranie VAT

    Naliczasz stawkę VAT, która ma zastosowanie do produktu w Państwie Członkowskim, do którego towar jest dostarczany. VAT staje się wymagalny w momencie przyjęcia płatności, co oznacza, gdy otrzymasz potwierdzenie lub autoryzację płatności, a nie gdy pieniądze dotrą. Stawki różnią się w zależności od kraju i produktu, więc Twoja kasa musi mieć tabelę stawek dla wszystkich 27 Państw Członkowskich.

    Składanie deklaracji i płatność

    Noty wyjaśniające stanowią, że rozliczenia IOSS są miesięczne. Zarówno rozliczenie, jak i płatność są wymagane do końca miesiąca następującego po miesiącu sprawozdawczym. Rozliczenie dzieli sprzedaż według kraju przeznaczenia oraz według stawek normalnych i obniżonych. Zgodnie z portalem OSS należy złożyć rozliczenie za każdy okres, nawet jeśli nie dokonano sprzedaży. Należy przechowywać dokumentację przez 10 lat od końca roku, w którym dokonano sprzedaży.

    Numer IOSS

    Twój numer IOSS (format IMxxxyyyyyyz) musi dotrzeć do organów celnych poprzez dane elektroniczne Twojego przewoźnika, aby paczka mogła zostać odprawiona z wyłączeniem VAT. Noty wyjaśniające zalecają udostępnianie go tylko stronom, które go potrzebują, i niedrukowanie go na fakturach dla klientów, ponieważ może być niewłaściwie wykorzystany.

    Czy potrzebujesz pośrednika?

    Większość sprzedawców spoza UE tak robi. Zgodnie z stroną rejestracji OSS Komisji, przedsiębiorstwo mające siedzibę poza UE musi wyznaczyć pośrednika mającego siedzibę w UE, aby korzystać z IOSS. Pośrednik rejestruje się we własnym państwie członkowskim, składa Twoje deklaracje i odpowiada za VAT. Państwa członkowskie mogą ustalać dodatkowe warunki, takie jak gwarancje. Jeśli pośrednik zostanie usunięty z rejestru, każdy reprezentowany przez niego sprzedawca również zostaje wykluczony z IOSS.

    Wyjątkiem są przedsiębiorstwa mające siedzibę w kraju, który ma z UE umowę o wzajemnej pomocy w zakresie VAT. Noty wyjaśniające wskazują, że w momencie publikacji jedynym takim krajem była Norwegia, a wyjątek obejmuje jedynie sprzedaż towarów z tego kraju. Sprzedawcy z USA, Wielkiej Brytanii i Azji potrzebują więc pośrednika.

    Sprzedaż na platformach

    Jeśli sprzedajesz za pośrednictwem platformy handlowej, która ułatwia sprzedaż, platforma jest zazwyczaj domniemanym dostawcą dla przywożonych przesyłek o wartości do 150 euro. W takim przypadku platforma pobiera i rozlicza VAT za pośrednictwem własnej rejestracji IOSS, niezależnie od tego, czy masz siedzibę w UE, czy poza nią. Sprawdź, jak działa Twoja platforma, zanim zarejestrujesz się osobno. IOSS ma największe znaczenie dla sprzedaży z własnej strony internetowej.

    Jak zmiany celne z 2026 roku wpływają na decyzję dotyczącą IOSS

    • Opłata w wysokości €3 obowiązuje dla wszystkich przywozów IOSS. Wytyczne celne Komisji stwierdzają, że stawkę preferencyjną z umowy handlowej można zastosować tylko wtedy, gdy IOSS nie jest używany, a towary są zgłaszane w pełnym zgłoszeniu H1. Jeśli twoje towary mają pochodzenie preferencyjne, porównaj obie ścieżki. Sprzedaż na odległość bez IOSS do kwoty €150 zazwyczaj również podlega opłacie €3.
    • Opłata manipulacyjna w wysokości 2 € obowiązuje w obu przypadkach. W ramach IOSS, jeśli pobierzesz opłatę od klienta przy kasie, staje się ona częścią podstawy opodatkowania w Twoim rozliczeniu IOSS. Bez IOSS, importowy VAT jest naliczany od opłaty na granicy.
    • Bez IOSS Twój klient może zapłacić dodatkowo przy odbiorze. Uwagi wyjaśniające ostrzegają, że klienci mogą ponieść dodatkową opłatę rozliczeniową od przewoźnika, gdy VAT jest pobierany przy przywozie.

    Czy powinieneś się zarejestrować?

    IOSS zazwyczaj warto rozważyć, jeśli:

    • regularnie sprzedajesz ze swojej własnej strony internetowej konsumentom w UE, przy czym większość zamówień jest poniżej 150 €;
    • chcesz, aby klienci widzieli ostateczną cenę przy kasie, bez żadnych dodatkowych płatności przy odbiorze;
    • możesz utrzymywać 27 tabel stawek VAT na bieżąco i składać deklaracje na czas co miesiąc.

    Może to nie być opłacalne, jeśli:

    • sprzedajesz głównie przez platformy, które już działają jako domniemany dostawca;
    • twój wolumen sprzedaży w UE jest niewielki, a opłaty pośrednika przewyższają korzyści;
    • większość Twoich zamówień przekracza 150 €;
    • twoje towary mają preferencyjne pochodzenie i oszczędność na cle poza IOSS jest znacząca.

    Jedna zmiana od 1 stycznia 2027: znowelizowane Noty wyjaśniające stanowią, że IOSS nie może być łączony ze szczególnym zwolnieniem podmiotów prowadzących małą działalność. Dotyczy to głównie małych przedsiębiorstw mających siedzibę w UE.

    Pełną listę opłat znajdziesz w sekcji Zmiany w UE od 1 listopada 2026 r.. Praktyczne ustawienia sklepu znajdziesz w naszej liście kontrolnej na okres świąteczny.

    Źródła

    Ostatnia aktualizacja: 29 października 2026. Ten artykuł ma charakter ogólnych informacji, nie jest poradą prawną ani podatkową.

  • 1 November 2026 EU changes: handling fees and new data requirements on low-value parcels

    Zmiany w UE od 1 listopada 2026 r.: opłaty manipulacyjne i nowe wymagania dotyczące danych dla paczek niskokosztowych

    W skrócie

    Od 1 listopada 2026: unijna opłata manipulacyjna w wysokości 2 € za artykuł o dowolnej wartości, plus obowiązkowe identyfikatory produktów na paczkach do 150 €. Co potwierdzono.

    Dwa nowe wymogi UE dotyczące importu w handlu elektronicznym zaczynają obowiązywać w niedzielę, 1 listopada 2026, tuż przed Black Friday i szczytem świątecznym. Pierwszym jest opłata manipulacyjna Unii w wysokości 2 € za artykuł. Drugim jest obowiązkowe podawanie identyfikatorów produktów (PID) w danych celnych dla paczek o niskiej wartości. Oba nakładają się na cło w wysokości 3 € obowiązujące od 1 lipca 2026.

    W tym artykule przedstawiono, co potwierdzają źródła oficjalne, co mówią przewoźnicy i gdzie się różnią.

    Opłata manipulacyjna Unii w wysokości 2 €

    Co potwierdzono

    Wysokość opłaty jest ustalona w rozporządzeniu delegowanym Komisji (UE) 2026/2152, opublikowanym w Dzienniku Urzędowym 22 października 2026 r. Rozporządzenie na EUR-Lex ustala opłatę manipulacyjną Unii na 2 € za artykuł, stosowaną od 1 listopada 2026 r.. Strona Komisji dotycząca reformy celnej potwierdza, że UE będzie stosować opłatę 2 € od tej daty.

    Kluczowe punkty z wyjaśnienia Komisji dla państw członkowskich i przedsiębiorców:

    • Za artykuł, nie za paczkę. “Artykuł” ma takie samo znaczenie jak w przypadku cła w wysokości 3 EUR: towary o tej samej klasyfikacji taryfowej, opisie i (jeśli wymagane) pochodzeniu. Ze względu na ograniczenia IT, opłata jest naliczana za pozycję deklaracji, niezależnie od ilości w tej pozycji.
    • Dowolna wartość. W przeciwieństwie do cła w wysokości 3 €, opłata dotyczy również przesyłek ze sprzedaży na odległość powyżej 150 €.
    • Stała. Cło w wysokości 3 € jest tymczasowe. Opłata manipulacyjna nie jest.
    • Nie podlega zwrotowi. Po przyjęciu zgłoszenia celnego opłata pozostaje należna, nawet jeśli towary nie zostaną dopuszczone do obrotu lub zostaną później zwrócone.
    • Naliczany jest od niej VAT. Opłata wlicza się do podstawy opodatkowania VAT. W ramach IOSS, jeśli obciążysz nią klienta przy kasie, trafia ona do twojej deklaracji VAT IOSS. W ramach Szczególnych procedur lub standardowego VAT przywozowego, od opłaty naliczany jest VAT przywozowy.
    • Kod deklaracji. Od 1 listopada 2026 r. deklarujący muszą umieszczać kod dokumentu TARIC Y126 w deklaracjach H1, H6 i H7 dla towarów ze sprzedaży na odległość. Ten kod uruchamia pobranie opłaty.

    Kto płaci i co obejmuje

    Opłata jest należna zgłaszającemu celnemu: platformie, sprzedawcy, przewoźnikowi lub agentowi składającemu zgłoszenie. Holenderska Służba Celna potwierdza, że zgłaszający płaci 2 EUR za pozycję zgłoszenia celnego dla towarów e-commerce dostarczanych konsumentom w UE. Przykład: jedna paczka z 2 koszulkami, 3 swetrami i 1 czapką ma 3 pozycje, więc opłata wynosi 6 EUR. Holenderska Służba Celna podaje również, że opłata nie jest częścią wartości celnej, jest bezzwrotna nawet w przypadku nieudanej dostawy lub odmowy przyjęcia paczki i musi być pokryta przez gwarancję.

    Irlandzki Revenue twierdzi, że opłatę uiści sprzedawca e-commerce lub firma dostawcza, która może ją przenieść na konsumentów. Dotyczy to towarów wysyłanych z Wielkiej Brytanii i nie dotyczy prezentów między osobami prywatnymi.

    Koszt na paczkę

    Dla paczki o wartości 150 € lub mniejszej, każdy odrębny artykuł kosztuje teraz 5 € przed VAT: 3 € cła plus 2 € opłaty. Przykład organu podatkowego: paczka za 10 € z długopisem, notatnikiem i breloczkiem kosztuje 9 € cła plus 6 € opłat manipulacyjnych, czyli 15 € plus VAT. Powyżej 150 € stosuje się normalne stawki celne plus 2 € za artykuł.

    Uwaga na temat sprzecznych informacji od przewoźników

    Większość przewoźników poprawnie opisuje opłatę jako 2 € za wiersz deklaracji. Co najmniej jeden brytyjski przewoźnik paczek w publicznym ogłoszeniu (Evri) opisuje opłatę 3 € jako jednorazową opłatę za przesyłkę, plus 2 € za każdy unikalny artykuł. Nie jest to zgodne z wytycznymi Komisji, które stosują zarówno opłatę 3 €, jak i 2 € za artykuł. Jeśli wycena Twojego przewoźnika wygląda inaczej, poproś o wyjaśnienie, jak ją obliczają.

    Identyfikatory produktów (PID)

    Zgodnie z wytycznymi Komisji, PID są obowiązkowe od 1 listopada 2026 dla towarów sprzedawanych w sprzedaży na odległość o wartości wewnętrznej do 150 €. Mogły być dobrowolnie przekazywane od 1 lipca 2026 bez sankcji. Przepływy B2B zasadniczo nie są objęte.

    Zaangażowane są trzy identyfikatory:

    • M-PID (identyfikator produktu sprzedawcy): Twój własny kod, na przykład Twój SKU. Zgodnie z wytycznymi musi być unikalny na każdej stronie internetowej, rynku lub platformie. Wymagany.
    • NS-PID (niestandardowy identyfikator producenta): własny kod producenta lub dostawcy, na przykład numer modelowy. Wymagany. Jeśli nie istnieje, producent lub dostawca powinien go przypisać.
    • S-PID (znormalizowany identyfikator producenta): kod oparty na standardzie międzynarodowym, takim jak kod kreskowy EAN lub ISBN. Wymagany jeśli istnieje. Jeśli nie, deklaruje się kod wyjątku Y081.

    Niektóre szczegóły, które sprzedawcy często przeoczają:

    • Używaj identyfikatorów na poziomie modelu. Wytyczne stanowią, że celowe używanie kodów na poziomie partii lub jednostki, gdy istnieje kod na poziomie modelu, jest naruszeniem.
    • Zestawy: zgłoś PID każdego produktu w zestawie.
    • Spersonalizowane i drukowane na żądanie towary nie otrzymują specjalnego traktowania. Zgłoś PID produktu bazowego, takiego jak pusta koszulka.
    • Uproszczone zgłoszenia są dozwolone dla niektórych wyrobów rękodzielniczych i rzemieślniczych, niektórych produktów rolnych oraz antyków i przedmiotów kolekcjonerskich, wymienionych według kodu taryfowego w sekcji 8.8 wytycznych.

    Czy istnieje okres przejściowy?

    To niejasne. FedEx twierdzi, że Komisja poprosiła państwa członkowskie o przyjęcie „pragmatycznego i współpracującego podejścia” w okresie przejściowym, który obecnie ma się zakończyć na początku 2027 r., oraz że FedEx zastosuje środki tymczasowe, gdy brakuje PID. Nie znaleźliśmy tego okresu przejściowego w przejrzanym przez nas wyjaśnieniu Komisji, które stwierdza, że skuteczne egzekwowanie rozpoczyna się 1 listopada 2026 r. DHL Express nie wspomina o okresie karencji i ostrzega, że brak PID może powodować opóźnienia, wstrzymania lub zwroty do miejsca pochodzenia. Traktuj 1 listopada jako ostateczny termin.

    Strona DHL również opisuje PID-y jako wymagane „niezależnie od wartości przesyłki”. Wytyczne Komisji ograniczają ten wymóg do przesyłek o wartości do 150 €. My kierujemy się wytycznymi Komisji.

    Co robić w tym tygodniu

    1. Dodaj pola M-PID, NS-PID i S-PID (lub „brak S-PID”) do każdego produktu wysyłanego do UE i upewnij się, że Twoje oprogramowanie wysyłkowe przesyła je przewoźnikowi.
    2. Sprawdź integrację z przewoźnikiem. FedEx twierdzi, że elektroniczne przesyłanie PID w niektórych starszych wersjach jego oprogramowania jest planowane dopiero na marzec 2027 r. i sugeruje drukowanie PID na fakturach handlowych do tego czasu.
    3. Dodaj 2 € za artykuł do kalkulacji kosztu dostarczenia dla wszystkich zamówień konsumenckich w UE, włącznie z zamówieniami powyżej 150 €.
    4. Zaktualizuj swoje warunki zwrotów. Ani opłata w wysokości 2 EUR, ani w większości przypadków cło w wysokości 3 EUR nie są zwracane po zwrocie paczki.

    Aby poznać tło dotyczące cła w wysokości 3 €, zobacz Zwolnienie z cła UE w wysokości 150 € zostało zniesione.

    Źródła

    Ostatnia aktualizacja: 29 października 2026. Ten artykuł ma charakter ogólnych informacji, nie jest poradą prawną ani podatkową.

  • The EU’s €150 duty exemption is gone: what the €3 per-item customs duty (from 1 July 2026) means for your shop

    Zwolnienie z cła UE w wysokości 150 € znika: co oznacza nowa opłata celna w wysokości 3 € za artykuł (od 1 lipca 2026) dla Twojego sklepu

    W skrócie

    Od 1 lipca 2026 r. paczki w UE o wartości poniżej 150 € płacą cło w wysokości 3 € za kategorię artykułu, a nie za paczkę. Jak jest obliczane, kto płaci i co zmienić.

    Przez lata paczki o wartości 150 € lub niższej mogły wjeżdżać do Unii Europejskiej bez cła. To się skończyło 1 lipca 2026. Od tego czasu do importu towarów niskowartościowych w handlu elektronicznym stosuje się ryczałtowe cło w wysokości 3 €, naliczane według kategorii artykułu, a nie na paczkę. Jeśli sprzedajesz z USA, Wielkiej Brytanii lub Azji bezpośrednio konsumentom z UE, wpływa to na Twoje marże, proces finalizacji transakcji i sposób pakowania zamówień.

    Niniejszy przewodnik wyjaśnia, co się zmieniło, jak obliczane jest 3 €, kto je płaci i co należy zrobić.

    Co zmieniło się 1 lipca 2026 r.

    UE usunęła zwolnienie z cła dla przesyłek o niskiej wartości, usuwając odpowiednie artykuły rozporządzenia o zwolnieniach celnych. Podstawą prawną jest rozporządzenie Rady (UE) 2026/382 z dnia 11 lutego 2026 r. Według usługi Access2Markets Komisji Europejskiej, rozporządzenie to zniosło zwolnienie i wprowadziło tymczasowe cło w wysokości 3 € za artykuł, które obowiązuje od 1 lipca 2026 r. do 1 lipca 2028 r.

    Komunikat prasowy Rady UE z lutego 2026 r. opisuje kwotę 3 € jako tymczasową stawkę ryczałtową, która zostanie zastąpiona normalnymi cłami po uruchomieniu nowego Centrum Danych Celnych UE, co obecnie przewiduje się na 2028 r. VAT to odrębna kwestia: jak zaznacza FedEx, wszystkie towary przywożone do UE od 2021 r. podlegają VAT niezależnie od wartości i to się nie zmieniło.

    Jak obliczane są 3 €

    Najczęstszym nieporozumieniem jest to, że opłata w wysokości 3 € jest naliczana za paczkę. Nie jest. Jest naliczana za artykuł, a „artykuł” ma specyficzne znaczenie celne.

    Wytyczne Komisji dla państw członkowskich i handlu definiują artykuł jako jeden lub więcej towarów w przesyłce, które mają tę samą klasyfikację taryfową, opis i (jeśli wymagane) pochodzenie. Z powodu obecnych ograniczeń IT, wytyczne stanowią, że opłata jest stosowana automatycznie za linię zgłoszenia, niezależnie od ilości w tej linii. Towary o różnych podpozycjach taryfowych nie mogą być grupowane w jednej linii.

    W praktyce:

    • Jedna paczka z trzema identycznymi koszulkami = jeden artykuł = 3 €.
    • Przykład samej Rady: paczka zawierająca dwie zabawki, jeden wełniany płaszcz i trzy butelki szamponu zawiera trzy kategorie towarów, więc cło wynosi 9 €.
    • Irlandzki urząd podatkowy podaje podobny przykład: paczka o wartości 10 € z długopisem, notatnikiem i breloczkiem podlega 9 € cła, podczas gdy dwa identyczne długopisy liczą się jako jeden artykuł (Revenue).

    Limit 150 € odnosi się do wartości wewnętrznej całej przesyłki, czyli ceny samych towarów, zazwyczaj z wyłączeniem oddzielnie wykazanych kosztów transportu i ubezpieczenia. Powyżej 150 €, jak dotychczas, stosuje się normalne stawki celne według produktu.

    Dzielenie zamówień nie pomaga

    Wskazówki Komisji stanowią, że towary z jednego zamówienia wysłane oddzielnie stanowią odrębne przesyłki, a DHL wskazuje, że ten sam produkt wysłany w dwóch paczkach podlega opłacie w każdej paczce (Przewodnik DHL Express). Wskazówki opisują również kontrole przeciwdziałające nadużyciom dla przesyłek wyglądających jak zbiorcze indywidualne zamówienia konsumenckie. Podzielenie zamówienia zazwyczaj oznacza zapłatę 3 € więcej niż raz.

    Które przesyłki są objęte

    Opłata 3 € dotyczy towarów sprzedawanych w ramach sprzedaży na odległość (sprzedaży B2C, w której sprzedawca organizuje dostawę, bezpośrednio lub pośrednio) w przesyłkach o wartości do 150 €. Zgodnie z wytycznymi Komisji, stosuje się ją:

    • dla wszystkich towarów, dla których VAT jest pobierany za pośrednictwem Jednolitego Punktu Kontaktowego Importu (IOSS);
    • do „przesyłek pocztowych” w nowo zdefiniowanym znaczeniu, co obejmuje inną sprzedaż na odległość do 150 € z wykorzystaniem Procedur Specjalnych lub standardowego podatku VAT od przywozu;
    • niezależnie od użytego typu deklaracji (H1, H6 lub H7);
    • również do alkoholu, perfum i tytoniu, które były wcześniej wyłączone ze starego zwolnienia.

    Główny wyjątek: towary z preferencyjnym pochodzeniem na mocy umowy o wolnym handlu UE lub umowy unii celnej mogą skorzystać z preferencji tylko wtedy, gdy są zgłoszone na pełnej deklaracji H1 i nie użyto IOSS. Wszystkie importy IOSS płacą 3 €, nawet jeśli towary kwalifikowałyby się do preferencyjnego pochodzenia. Wytyczne FedEx mówią to samo. Przesyłki B2B do firm zarejestrowanych jako podatnicy VAT nie mieszczą się w zakresie sprzedaży na odległość.

    Uwaga: ogłoszenie Rady z grudnia 2025 r. mówiło, że opłata celna będzie dotyczyć sprzedawców zarejestrowanych w IOSS. Ostateczny tekst z lutego 2026 r. i wytyczne Komisji są szersze i obejmują również sprzedaż na odległość bez IOSS. Polegaj na późniejszych dokumentach.

    Kto płaci

    UE określa cło jako opłatę nakładaną na przedsiębiorstwa, a nie na konsumentów. Wytyczne Komisji stanowią, że odpowiedzialność spoczywa „w pierwszej kolejności” na deklarancie: posiadaczu IOSS, użytkowniku Szczególnych Uproszczeń lub ich pośrednim przedstawicielu (często przewoźniku lub agencie celnym). W praktyce handlowej jednak ktoś musi ją ponieść:

    • Pobierasz ją przy kasie i wysyłasz na warunkach z opłaconym cłem, więc klient nie płaci nic przy dostawie.
    • Przewoźnik pobiera je od klienta przed dostawą, zazwyczaj z dodatkową opłatą za odprawę.

    Irlandzki urząd skarbowy opisuje oba modele z perspektywy konsumenta. Drugi z nich często prowadzi do odmowy przyjęcia przesyłki i zwrotów.

    Zwroty i zwroty pieniędzy

    Wskazówki Komisji stanowią, że w przypadku towarów sprzedaży na odległość o niskiej wartości operatorzy nie mogą już korzystać z ułatwienia, które pozwalało im unieważnić zgłoszenie po zwrocie towarów, więc 3 € nie mogą być zwrócone w ten sposób. Ogólne zasady zwrotu nadal obowiązują. Irlandzki urząd skarbowy Revenue informuje konsumentów, że 3 € nie podlegają zwrotowi, chyba że towary są wadliwe. Planuj swoją politykę zwrotów zakładając, że opłata jest zazwyczaj tracona.

    Co robić teraz

    1. Przelicz marże dla swojego typowego koszyka zakupowego w UE. Licz odrębne rodzaje produktów na paczkę, a nie sztuki.
    2. Upewnij się, że kody HS są poprawne dla każdego SKU. Liczba pozycji taryfowych wpływa na koszt.
    3. Zdecyduj o dostawie z opłaconym cłem. Jeśli używasz IOSS, pobranie 3 € przy kasie jest zwykle najczystszym rozwiązaniem.
    4. Pomyśl o zestawach. Zestawy wielokategorialne kosztują więcej w cłach niż jednokategorialne.
    5. Uwzględnij w budżecie kolejną opłatę. Od 1 listopada 2026 r. dodatkowo do 3 € obowiązuje osobna opłata manipulacyjna UE w wysokości 2 € na artykuł. Zobacz nasz przewodnik po zmianach z 1 listopada.

    Jak długo potrwają 3 euro?

    Komisja twierdzi, że ryczałtowa opłata w wysokości 3 € obowiązuje do 1 lipca 2028 roku, po czym będą stosowane normalne stawki cła według produktu. Dokument roboczy Rady zauważa, że jeśli Hub Danych nie będzie gotowy do tego czasu, Komisja ma zaproponować przedłużenie (dokument Rady ST 8820/26). Data 2028 jest zatem planowana, ale nie gwarantowana.

    Źródła

    Ostatnia aktualizacja: 29 października 2026. Ten artykuł ma charakter ogólnych informacji, nie jest poradą prawną ani podatkową.

🌐 PL
EnglishDeutschFrançaisEspañolItalianoNederlandsPolski中文