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Autor: EUCBT Editors

  • EU customs reform timeline 2026–2028: the EU Customs Data Hub, the new EU Customs Authority, and when standard duty rates replace the flat €3

    Zeitplan der EU-Zollreform 2026–2028: der EU-Zolldatenhub, die neue EU-Zollbehörde und wann die Standardsätze die Pauschale von 3 € ersetzen

    Kurz gesagt

    Die EU-Zollbehörde in Lille, der Data Hub (obligatorisch für den E-Commerce ab dem 1. Juli 2028) und wenn normale Zollsätze den Pauschalbetrag von 3 € ersetzen.

    Die 3-€-Zollgebühr und die 2-€-Bearbeitungsgebühr sind nur die ersten sichtbaren Teile einer viel größeren Änderung. Im September 2026 hat die EU das verabschiedet, was die Europäische Kommission als die umfassendste Reform der EU-Zollunion seit ihrer Gründung 1968 bezeichnet. Sie schafft eine neue EU-Zollbehörde, einen zentralen EU-Zolldatenhub und neue Pflichten für Online-Verkäufer und Plattformen. Dieser Artikel erläutert, was geplant ist, wann und was das für einen kleinen Nicht-EU-Verkäufer bedeutet.

    Die Reform in einem Absatz

    Rechtsgrundlage ist die Verordnung (EU) 2026/2108 vom 16. September 2026, die einen neuen Unionszollkodex und die Europäische Zollbehörde der Europäischen Union einführt (wie von der niederländischen Zollverwaltung zitiert). Die Kommission erklärt, dass die Reform im September 2026 im Amtsblatt veröffentlicht wurde und schrittweise umgesetzt wird. Sie basiert auf drei Säulen: intelligentere Risikomanagement, ein moderner Rahmen für den elektronischen Handel und eine engere Partnerschaft mit der Wirtschaft durch den vertrauenswürdigen Händlerstatus „Trust & Check“.

    Was bereits in Kraft ist

    • 1. Juli 2026, €3 vorübergehende Zollabgabe. Die €150 Zollbefreiung endete und ein pauschaler Betrag von €3 pro Artikel gilt für Fernverkaufssendungen bis €150. Siehe Die €150 Zollbefreiung der EU ist weg.
    • 1. November 2026, 2 € Unionsbearbeitungsgebühr und verpflichtende Produktkennungen. Die Gebühr gilt pro Artikel bei jedem Wert, und PIDs werden für Sendungen bis 150 € verpflichtend. Siehe EU-Änderungen vom 1. November 2026.

    Die EU-Zollbehörde (EUCA)

    Die Reform schafft eine neue dezentrale EU-Agentur, die EU-Zollbehörde, mit Sitz in Lille, Frankreich. Laut Kommission wird sie das Risikomanagement über die 27 nationalen Zollverwaltungen koordinieren, gemeinsame Operationen und Informationsaustausch unterstützen und den EU-Zolldatenhub verwalten. Die Kommission erwartet etwa 285 Mitarbeiter und hat eine Taskforce zur Vorbereitung der Agentur eingerichtet.

    Zeitplan: Die „nächsten Schritte“ der Kommission besagen, dass die EUCA im Jahr 2027 eingerichtet wird, wobei einige Aktivitäten bereits in diesem Jahr beginnen.

    Was das für Sie bedeutet: nichts direkt einzureichen. In der Praxis bedeutet die Risikoanalyse auf EU-Ebene, dass unvollständige oder falsche Daten (falsche HS-Codes, Unterbewertung, fehlende PIDs) wahrscheinlicher erkannt werden, egal wo Ihre Pakete in die EU gelangen.

    Das EU-Zolldatenzentrum

    Der Datenhub wird eine einzige digitale Schnittstelle für Zollvorgänge in der gesamten EU sein. Unternehmen werden Zoll- und Produktdaten einmal über eine Plattform einreichen, anstatt mit nationalen Systemen umgehen zu müssen. Die Kommission sagt, dass es derzeit mehr als 111 separate nationale IT-Schnittstellen und -Systeme gibt.

    Die Kommission gibt diesen Rollout vor:

    • 2028: E‑Commerce-Unternehmen erhalten Zugang. Die Kommission erklärt, die Nutzung des Data Hub wird für den E‑Commerce ab 1. Juli 2028 verpflichtend.
    • 2031: andere Unternehmen können es freiwillig nutzen.
    • 2034: verpflichtend für alle Händler, ab 1. März 2034.

    Nach dem neuen Modell werden Online-Plattformen und Verkäufer zu “Importeuren für den Versandhandel”. Die Kommission sagt, sie werden Verkäufe an EU-Verbraucher unmittelbar nach deren Abschluss über den Data Hub melden, damit der Zoll das Risiko bewerten kann, bevor die Waren eintreffen. Sie haften auch für Abgaben und Gebühren sowie für die Produktkonformität, beispielsweise durch die Benennung eines verantwortlichen Wirtschaftsbeteiligten in der EU.

    Wenn normale Zollsätze die 3 € ersetzen

    Dies ist das Datum, das die meisten Verkäufer betrifft. Offizielle Quellen sind sich über den Plan einig:

    • Die Kommission sagt, dass die 3 € bis zum 1. Juli 2028 gelten, danach gelten die normalen Zölle je nach Art der Waren.
    • Der Rat der EU sagt, die 3 € gelten vom 1. Juli 2026 bis zum 1. Juli 2028, „können gegebenenfalls verlängert werden“ und werden durch normale Zollsätze ersetzt, sobald der Data Hub betriebsbereit ist, „derzeit für 2028 erwartet“.
    • Ein Arbeitsdokument des Rates besagt, dass die Kommission, sollte sie feststellen, dass das Datenzentrum bis zu diesem Termin nicht betriebsbereit sein wird, die Verlängerung der Übergangsmaßnahme vorschlagen muss.

    Fazit: Der 1. Juli 2028 ist das gesetzliche Enddatum für die Pauschale von 3 €, aber es hängt davon ab, ob das Data Hub bereit ist. Eine Verlängerung ist möglich. Wir werden unseren Rule Change Tracker aktualisieren, falls das geschieht.

    Wenn die normalen Sätze gelten, zahlen Niedrigwertpakete die Zollabgabe für den Tarifcode jedes Produkts ab dem ersten Euro. Je nach Produkt kann das mehr oder weniger als 3 € pro Artikel sein. Die Irish Revenue veranschaulicht dies mit den heutigen Regeln für Pakete über 150 €: Jeans mit 12 % und Laufschuhe mit 16,9 %. Bei billigen Bestellungen einer einzigen Kategorie können die normalen Sätze weniger als 3 € kosten. Bei höherwertigen Artikeln in Kategorien mit hohen Abgaben können sie mehr kosten. Eine genaue HS-Klassifizierung wird noch wichtiger sein als bisher.

    Weitere Termine im Jahr 2028

    • Zolllager für Fernverkäufe: die Leitlinien der Kommission besagen, dass diese neue Art von Lager ab dem 1. Juli 2028 verfügbar wird und Waren, die aus solchen Lagern verkauft werden, eine niedrigere Bearbeitungsgebühr zahlen. Der reduzierte Betrag wurde noch nicht veröffentlicht.
    • Wer die Anmeldung einreicht: Die aktuelle Reihenfolge, wer die E-Commerce-Anmeldungen einreichen muss (zuerst der IOSS-Inhaber, dann der Nutzer der Besonderen Vereinbarungen, dann der indirekte Vertreter des Einführers), gilt laut derselben Leitlinie bis zum 30. Juni 2028.
    • Mehrwertsteuer: Die überarbeiteten Erläuterungen zur Mehrwertsteuer im elektronischen Handel der Kommission erwähnen eine Ausweitung des Unions-One-Stop-Shop ab dem 1. Juli 2028. Das betrifft andere Warenlieferungen, nicht IOSS selbst.

    Zeitplan auf einen Blick

    • Mai 2023: Kommission schlägt Zollreform vor.
    • 11. Feb. 2026: Der Rat verabschiedet die Verordnung (EU) 2026/382, wodurch die Zollbefreiung für Sendungen bis 150 € entfällt.
    • 1. Juli 2026: 3 € Zoll pro Artikel beginnen. PIDs können freiwillig bereitgestellt werden.
    • 16. Sep. 2026: Zollreform-Verordnung (EU) 2026/2108 angenommen.
    • 1. Nov. 2026: €2 Unionsbearbeitungsgebühr. PIDs bis €150 verpflichtend.
    • 2027: EU-Zollbehörde in Lille eingerichtet.
    • 1. Juli 2028: Datenhub für E-Commerce verpflichtend. Geplantes Ende der 3 €-Zollabgabe, ersetzt durch normale Zollsätze. Verlängerung möglich.
    • 2031: Data Hub wird anderen Unternehmen auf freiwilliger Basis geöffnet.
    • 1. März 2034: Data Hub für alle Händler verpflichtend.

    Quellen

    Zuletzt aktualisiert: 29 October 2026. Dieser Artikel ist allgemeine Information, keine Rechts- oder Steuerberatung.

  • Checklist: 10 things to update in your store before shipping to EU customers this holiday season

    Checkliste: 10 Dinge, die Sie in Ihrem Shop aktualisieren sollten, bevor Sie in dieser Weihnachtssaison an EU-Kunden versenden

    Kurz gesagt

    Preise, versteuert vs. unversteuert, HS-Codes, Produktkennungen, Carrier-Einstellungen und Retouren: 10 Shop-Updates vor dem EU-Feiertagshoch.

    Diese Feiertagssaison ist der erste Höhepunkt für den Verkauf in die EU unter den neuen Regeln. Seit dem 1. Juli 2026 zahlen Niedrigwertpakete eine Zollabgabe von 3 € pro Artikel. Ab dem 1. November 2026 kommen eine Unionsbearbeitungsgebühr von 2 € pro Artikel und verpflichtende Produktkennungen hinzu. Wenn Ihre Shop-Einstellungen noch von zollfreien Paketen unter 150 € ausgehen, könnten Ihre EU-Kunden bei der Zustellung unerwartete Gebühren erhalten, Pakete ablehnen oder beim Zoll warten.

    Arbeiten Sie diese zehn Punkte vor Black Friday ab.

    1. Berechnen Sie Ihre Landekosten pro Bestellung neu

    Für ein Verbraucherpaket im Wert von 150 € oder weniger kostet nun jeder einzelne Artikel 3 € Zoll plus 2 € Bearbeitungsgebühr, vor Mehrwertsteuer. Irlands Revenue gibt ein Beispiel: Ein 10 € Paket mit drei verschiedenen Produkten kostet 15 € an Gebühren plus Mehrwertsteuer, während zwei identische Stifte als ein Artikel zählen und 5 € kosten. Über 150 € gelten normale Zollsätze plus 2 € pro Artikel. Rechnen Sie Ihre fünf häufigsten EU-Warenkörbe durch diese Berechnung. Hintergrund: Die EU-Zollbefreiung von 150 € ist weg: Was die 3 € Zoll pro Artikel für Ihren Shop bedeuten und 1. November 2026 EU-Änderungen: Bearbeitungsgebühren und neue Datenanforderungen für Niedrigwertpakete.

    2. Entscheiden Sie, wer zahlt: verzollt oder unverzollt

    Sie haben zwei Möglichkeiten:

    • Zollfrei (DDP): Sie zahlen Zölle, Gebühren und Steuern, und der Kunde zahlt bei der Lieferung nichts. FedEx nennt dies "Bill Shipper" kombiniert mit DDP-Bedingungen (FedEx). DHL Express nennt es DTP (Duty Tax Paid) und bestätigt, dass es die Gebühr von 2 € abdeckt (DHL).
    • Unverzollt (DAP / DTU): der Kunde zahlt den Frachtführer vor der Lieferung. Die Steuerbehörde warnt Verbraucher, dass in diesem Fall der Kurier- oder Postdienst die Abgabe und Gebühr vor Übergabe des Pakets verlangen wird.

    Für Verbraucherbestellungen mit niedrigem Warenwert bedeutet zollbezahlt normalerweise weniger abgelehnte Pakete. Egal, was Sie wählen, konfigurieren Sie es in Ihrem Carrier-Konto und geben Sie es klar an der Kasse an.

    3. Den tatsächlichen Gesamtpreis an der Kasse anzeigen

    Wenn Sie zollpflichtig versenden, zeigen Sie dem Kunden einen Endpreis an, der Mehrwertsteuer, Zoll und die Bearbeitungsgebühr enthält, oder listen Sie diese als klare Einzelposten auf. Die Einnahmen beschreiben das Checkout-Modell wie folgt: Beide Gebühren werden angezeigt und der bezahlte Preis ist der Endpreis, ohne zusätzliche Gebühren bei Lieferung. Wenn Sie unverzollt versenden, geben Sie auf den Produkt- und Checkout-Seiten klar an, dass der Kunde bei Lieferung Einfuhrabgaben zahlen wird.

    4. Klären Sie Ihre Umsatzsteuer-Regelung (IOSS oder nicht)

    Wenn Sie über Ihre eigene Website verkaufen, entscheiden Sie, ob Sie den Einfuhr-Einheitlichen Ansprechpartner nutzen möchten. Die meisten Nicht-EU-Verkäufer benötigen einen EU-Intermediär, um ihn zu nutzen (Europäische Kommission). Wenn Sie über Marktplätze verkaufen, prüfen Sie, ob die Plattform die Mehrwertsteuer bereits als angenommener Lieferant einzieht. Vollständige Anleitung: IOSS erklärt: Wie die Mehrwertsteuer bei EU-Bestellungen unter €150 funktioniert und ob Sie sich registrieren sollten.

    5. Den HS-Code für jede SKU prüfen

    Die €3-Zollabgabe und die €2-Gebühr werden pro Deklarationszeile erhoben, und Waren mit unterschiedlichen Zollunterpositionen können nicht in einer Zeile zusammengefasst werden, gemäß der Leitlinie der Kommission. Falsche oder ungenaige Codes können zu falschen Gebühren und Verzögerungen führen. HS-Codes werden noch wichtiger, sobald normale Zollsätze die €3 ersetzen, derzeit geplant ab dem 1. Juli 2028. Siehe Zeitplan der EU-Zollreform 2026–2028.

    6. Fügen Sie Produktkennungen (PIDs) zu Ihrem Katalog hinzu

    Ab dem 1. November 2026 müssen Verbraucherpakete bis 150 € für jedes Produkt eine Händlerkennung (wie Ihre SKU), eine Herstellerkennung (wie eine Modellnummer) und eine standardisierte Kennung wie einen EAN-Barcode, falls vorhanden, tragen. Diese Anforderungen sind in den Leitlinien der Kommission festgelegt. Fragen Sie Lieferanten jetzt nach fehlenden Codes. DHL warnt, dass fehlende PIDs zu Verzögerungen bei der Abfertigung, Zurückhaltungen oder Rücksendungen an den Absender führen können.

    7. Aktualisieren Sie die Einstellungen bei Ihrem Versanddienstleister und in Ihrer Versandsoftware

    Stellen Sie sicher, dass Ihre Versand-App oder Carrier-Integration folgendes übermittelt:

    • HS-Code, klare Produktbeschreibung und Wert für jede Position;
    • alle drei PID-Felder oder die Option „Kein standardisierter Identifikator“;
    • Ihre IOSS-Nummer über die elektronischen Daten des Transportunternehmens und nicht gedruckt auf der Kundenrechnung;
    • den vollständigen Namen, die E-Mail-Adresse und die Mobiltelefonnummer des Käufers, die DHL als erforderliche Versanddaten auflistet.

    FedEx teilt mit, dass einige seiner älteren Versandsoftware die elektronische PID-Übermittlung erst ab März 2027 unterstützen wird, und schlägt vor, bis dahin PIDs auf der Handelsrechnung auszudrucken. Fragen Sie bei Ihrem Frachtführer nach.

    8. Überdenken Sie die Aufteilung von Bestellungen und Bündel

    Die Leitlinie der Kommission behandelt Waren aus einer Bestellung, die separat versandt werden, als separate Sendungen, sodass jedes Paket seine eigenen Artikel-gebühren zahlt. Die Versendung in einem Paket, wo möglich, und die Bevorzugung von Bündeln einer einzigen Kategorie reduziert die Anzahl der €3- und €2-Gebühren. Teilen Sie Bestellungen nicht auf, um unter €150 zu bleiben. Die Leitlinie beschreibt Missbrauchskontrollen hierfür.

    9. Aktualisieren Sie Ihre Rückgabe- und Rückerstattungsrichtlinie

    Die Bearbeitungsgebühr von 2 € ist nicht erstattungsfähig, selbst wenn die Lieferung scheitert oder das Paket abgelehnt wird (niederländische Zollbehörden). Die Steuerbehörde sagt, dass die Zollabgabe von 3 € ebenfalls nicht erstattungsfähig ist, es sei denn, die Ware ist fehlerhaft. Entscheiden Sie, ob Sie diese Kosten bei Rücksendungen übernehmen, und geben Sie dies in Ihrer Rückgaberichtlinie an. Es können auch separate EU-Verbraucherrechtliche Vorschriften für Rücksendungen gelten; dieser Artikel behandelt sie nicht, konsultieren Sie daher einen qualifizierten Berater.

    10. Informieren Sie Ihre Kunden und Ihr Team

    Fügen Sie eine kurze Versand-FAQ für EU-Kunden hinzu: Wer zahlt die Einfuhrabgaben, was die Gesamtsumme beinhaltet und die voraussichtlichen Lieferzeiten. Schulen Sie Ihr Support-Team zu den Gebühren von 3 € und 2 €, damit es Fragen wie "Warum wurde mir bei der Lieferung etwas berechnet?" beantworten kann. Fragen Sie Ihren Frachtführer nach seinen Feiertags-Stichtagen für die EU, da zusätzliche Datenprüfungen in dieser Saison Zeit kosten können.

    Kurze Zusammenfassung

    1. Landungskosten neu berechnen (3 € + 2 € pro Artikel).
    2. Wählen Sie verzollt oder unverzollt.
    3. Zeigen Sie Endpreise klar an.
    4. Begleichen Sie IOSS oder Marketplace-Mehrwertsteuer.
    5. Überprüfen Sie HS-Codes.
    6. PIDs hinzufügen.
    7. Aktualisieren Sie die Datenfeeds des Spediteurs.
    8. Pakete zusammenfassen und sorgfältig bündeln.
    9. Überarbeiten Sie Ihre Rückgabebedingungen.
    10. Aktualisieren Sie Ihre FAQ und schulen Sie Ihr Support-Team.

    Quellen

    Zuletzt aktualisiert: 29 October 2026. Dieser Artikel ist allgemeine Information, keine Rechts- oder Steuerberatung.

  • IOSS explained: how VAT works on EU orders under €150 and whether you should register

    IOSS erklärt: So funktioniert die Mehrwertsteuer bei EU-Bestellungen unter 150 € und ob Sie sich registrieren sollten

    Kurz gesagt

    Wie der Import One-Stop Shop funktioniert, warum Nicht-EU-Verkäufer einen Intermediär benötigen und wie die 3 € Zoll und 2 € Gebühr die IOSS-Entscheidung beeinflussen.

    Jedes gewerbliche Paket, das an einen EU-Verbraucher versendet wird, unterliegt der Umsatzsteuer, unabhängig von seinem Wert. Für Pakete bis 150 € bietet die EU ein vereinfachtes System namens Import One-Stop Shop (IOSS). Es ermöglicht Ihnen, die Umsatzsteuer beim Checkout zu erheben und eine monatliche Meldung für alle 27 Mitgliedstaaten abzugeben, anstatt die Umsatzsteuer bei der Lieferung durch Ihren Kunden erheben zu lassen.

    Dieser Leitfaden erklärt, wie IOSS funktioniert, die Alternativen und wie Sie entscheiden können, ob sich eine Registrierung lohnt, jetzt, wo auch die 3 € Zoll pro Artikel und die 2 € Bearbeitungsgebühr gelten.

    Die Grundlagen: Mehrwertsteuer auf Einfuhren bis 150 €

    Gemäß den Erläuternden Hinweisen der Kommission zu den Mehrwertsteuer-E-Commerce-Regeln unterliegen alle gewerblichen Waren, die in die EU eingeführt werden, seit dem 1. Juli 2021 der Mehrwertsteuer. Es gibt drei Möglichkeiten, wie die Mehrwertsteuer auf Verbraucherpakete mit einem Warenwert von bis zu 150 € erhoben wird:

    1. IOSS: Sie (oder der Marktplatz) berechnen die Mehrwertsteuer an der Kasse zum Satz des Landes des Kunden, und das Paket wird zollfrei mit Mehrwertsteuerbefreiung abgefertigt.
    2. Besondere Regelungen: Der Beförderer oder Postbetreiber erhebt die Einfuhrumsatzsteuer bei der Lieferung vom Kunden und zahlt sie monatlich an die Behörden.
    3. Standardmäßige Einfuhrumsatzsteuer: Die Umsatzsteuer wird bei der Einfuhr im normalen Zollverfahren entrichtet, in der Regel vom Kunden über den Frachtführer bezahlt.

    Die Nutzung von IOSS ist freiwillig, gemäß der Mehrwertsteuer-E-Commerce-Leitlinie der Kommission. Über 150 € kann IOSS nicht verwendet werden, und die normalen Einfuhrumsatzsteuer- und Zollregeln gelten.

    Wie IOSS in der Praxis funktioniert

    Geltungsbereich

    • Fernabsatz von Waren, die von außerhalb der EU an EU-Verbraucher versendet werden, in Sendungen mit einem Warenwert von 150 € oder weniger.
    • Waren, die EU-einheitlichen Verbrauchsteuern unterliegen (wie Alkohol und Tabak), sind ausgeschlossen. Die Erläuterungen besagen, dass IOSS auch nicht verwendet werden kann, wenn Niedrigwertwaren zusammen mit verbrauchsteuerpflichtigen Waren versendet werden.
    • Sie können eine Bestellung über 150 € nicht in kleinere Pakete aufteilen, um sie unter IOSS zu bringen.

    Mehrwertsteuererhebung

    Sie berechnen den Mehrwertsteuersatz, der für das Produkt im Mitgliedstaat gilt, in den die Waren geliefert werden. Die Mehrwertsteuer wird fällig, wenn die Zahlung akzeptiert wird, also wenn Sie eine Zahlungsbestätigung oder -autorisierung erhalten, nicht wenn das Geld eingeht. Die Sätze variieren je nach Land und Produkt, daher benötigt Ihr Checkout eine Tariftabelle für alle 27 Mitgliedstaaten.

    Einreichung und Zahlung

    Die Erläuterungen besagen, dass IOSS-Meldungen monatlich erfolgen. Sowohl die Meldung als auch die Zahlung sind bis zum Ende des auf den Meldezeitraum folgenden Monats fällig. Die Meldung gliedert die Verkäufe nach Bestimmungsland sowie nach Normal- und ermäßigten Steuersätzen. Laut dem OSS-Portal müssen Sie für jeden Zeitraum eine Meldung abgeben, auch wenn Sie keine Verkäufe getätigt haben. Sie müssen die Aufzeichnungen 10 Jahre ab Ende des Jahres des Verkaufs aufbewahren.

    Die IOSS-Nummer

    Ihre IOSS-Nummer (Format IMxxxyyyyyyz) muss über die elektronischen Daten Ihres Beförderers beim Zoll eingehen, damit das Paket mehrwertsteuerbefreit abgefertigt werden kann. Die Erläuterungen raten, sie nur den Parteien mitzuteilen, die sie benötigen, und sie nicht auf Kundenrechnungen abzudrucken, da sie missbraucht werden kann.

    Benötigen Sie einen Vermittler?

    Die meisten Nicht-EU-Verkäufer tun dies. Laut der OSS-Registrierungsseite der Kommission muss ein außerhalb der EU ansässiges Unternehmen einen Vermittler mit Sitz in der EU benennen, um IOSS zu nutzen. Der Vermittler registriert sich in seinem eigenen Mitgliedstaat, reicht Ihre Erklärungen ein und haftet für die Mehrwertsteuer. Mitgliedstaaten können zusätzliche Bedingungen festlegen, z. B. Sicherheiten. Wird ein Vermittler aus dem Register gestrichen, sind auch alle von ihm vertretenen Verkäufer von IOSS ausgeschlossen.

    Ausgenommen sind Unternehmen mit Sitz in einem Land, das mit der EU ein Umsatzsteuer-Amtshilfeabkommen hat. Die Erläuterungen stellen fest, dass zum Zeitpunkt der Veröffentlichung Norwegen das einzige solche Land war und die Ausnahme nur für Warenverkäufe aus diesem Land gilt. Verkäufer aus den USA, dem Vereinigten Königreich und Asien benötigen daher einen Intermediär.

    Verkauf auf Marktplätzen

    Wenn Sie über einen Marktplatz oder eine Plattform verkaufen, die den Verkauf vermittelt, ist die Plattform in der Regel der fiktive Lieferant für eingeführte Sendungen bis €150. In diesem Fall berechnet und erklärt die Plattform die Umsatzsteuer über ihre eigene IOSS-Registrierung, unabhängig davon, ob Sie innerhalb oder außerhalb der EU ansässig sind. Prüfen Sie, was Ihre Plattform tut, bevor Sie sich separat registrieren. IOSS ist vor allem für Verkäufe von Ihrer eigenen Website wichtig.

    Wie die Zolländerungen 2026 die IOSS-Entscheidung beeinflussen

    • Die €3-Zollgebühr gilt für alle IOSS-Einfuhren. Die Zollleitlinien der Kommission besagen, dass ein Präferenzzollsatz nur beantragt werden kann, wenn IOSS nicht verwendet wird und die Waren mit einer vollständigen H1-Anmeldung deklariert werden. Wenn Ihre Waren präferenzielle Ursprungseigenschaft haben, vergleichen Sie beide Wege. Nicht-IOSS-Fernverkäufe bis €150 zahlen in der Regel ebenfalls die €3.
    • Die Bearbeitungsgebühr von 2 € gilt in jedem Fall. Bei IOSS wird sie, wenn Sie sie dem Kunden an der Kasse berechnen, Teil des steuerpflichtigen Betrags in Ihrer IOSS-Meldung. Ohne IOSS wird die Einfuhrumsatzsteuer auf die Gebühr an der Grenze erhoben.
    • Ohne IOSS muss Ihr Kunde möglicherweise bei der Zustellung zusätzlich zahlen. Die Erläuterungen warnen, dass Kunden mit einer zusätzlichen Abwicklungsgebühr des Frachtführers rechnen müssen, wenn die Umsatzsteuer bei der Einfuhr erhoben wird.

    Sollten Sie sich registrieren?

    IOSS lohnt sich in der Regel, wenn:

    • Sie verkaufen regelmäßig von Ihrer eigenen Website an EU-Verbraucher, wobei die meisten Bestellungen unter 150 € liegen;
    • Sie möchten, dass Kunden den Endpreis an der Kasse sehen, ohne bei der Lieferung etwas bezahlen zu müssen;
    • Sie können 27 Mehrwertsteuersätze aktuell halten und jeden Monat pünktlich abgeben.

    Es könnte sich nicht lohnen, wenn:

    • Sie hauptsächlich über Marktplätze verkaufen, die bereits als angenommener Lieferant auftreten;
    • Ihr EU-Volumen ist gering und die Gebühren des Intermediärs übersteigen den Nutzen;
    • die meisten Ihrer Bestellungen liegen über 150 €;
    • Ihre Waren haben Präferenzursprung und die Zollersparnis außerhalb von IOSS ist erheblich.

    Eine Änderung ab 1. Januar 2027: Die überarbeiteten Erläuterungen besagen, dass IOSS nicht mit dem besonderen Umsatzsteuerbefreiungsschema für Kleinunternehmen kombiniert werden kann. Dies betrifft vor allem in der EU ansässige Kleinunternehmen.

    Die vollständige Gebührenliste finden Sie unter 1. November 2026 EU-Änderungen. Praktische Einstellungen für Ihren Shop finden Sie in unserer Checkliste für die Feiertage.

    Quellen

    Zuletzt aktualisiert: 29 October 2026. Dieser Artikel ist allgemeine Information, keine Rechts- oder Steuerberatung.

  • 1 November 2026 EU changes: handling fees and new data requirements on low-value parcels

    1. November 2026 EU-Änderungen: Bearbeitungsgebühren und neue Datenanforderungen für Niedrigwertpakete

    Kurz gesagt

    Ab 1. November 2026: eine EU-Bearbeitungsgebühr von 2 € pro Artikel bei jedem Wert, plus verpflichtende Produktkennzeichnungen auf Paketen bis 150 €. Was bestätigt ist.

    Zwei neue EU-Anforderungen für E-Commerce-Importe treten am Sonntag, den 1. November 2026 in Kraft, kurz vor dem Black Friday und dem Feiertagsgeschäft. Die erste ist eine Union-Bearbeitungsgebühr von 2 € pro Artikel. Die zweite ist die obligatorische Angabe von Produktkennungen (PIDs) in Zolldaten für Pakete mit geringem Wert. Beide kommen zusätzlich zu den 3 € Zollgebühr, die seit dem 1. Juli 2026 gelten.

    Dieser Artikel stellt dar, was von offiziellen Quellen bestätigt wird, was die Beförderer sagen und wo sie sich unterscheiden.

    Die Unions-Bearbeitungsgebühr von 2 €

    Was ist bestätigt

    Der Gebührensatz wird durch die Delegierte Verordnung (EU) 2026/2152 der Kommission festgelegt, die am 22. Oktober 2026 im Amtsblatt veröffentlicht wurde. Die Verordnung auf EUR-Lex legt die Unionshandlingsgebühr auf 2 € pro Artikel fest und gilt ab 1. November 2026. Die Seite der Kommission zur Zollreform bestätigt, dass die EU die Gebühr von 2 € ab diesem Datum erheben wird.

    Wichtige Punkte aus der Leitlinie der Kommission für die Mitgliedstaaten und den Handel:

    • Pro Artikel, nicht pro Paket. „Artikel“ hat dieselbe Bedeutung wie für die 3 € Zoll: Waren mit derselben Zolltarifklassifizierung, Beschreibung und (falls erforderlich) Herkunft. Aufgrund von IT-Einschränkungen wird die Gebühr pro Anmeldeposition erhoben, unabhängig von der Menge auf dieser Position.
    • Jeder Wert. Im Gegensatz zur Gebühr von 3 € gilt die Bearbeitungsgebühr auch für Fernverkaufssendungen über 150 €.
    • Dauerhaft. Die €3-Zollabgabe ist befristet. Die Bearbeitungsgebühr nicht.
    • Nicht erstattungsfähig. Sobald die Zollanmeldung angenommen ist, bleibt die Gebühr fällig, auch wenn die Waren nicht freigegeben oder später zurückgesandt werden.
    • Die Mehrwertsteuer wird darauf erhoben. Die Gebühr zählt als Teil des mehrwertsteuerpflichtigen Betrags. Unter IOSS, wenn Sie sie dem Kunden an der Kasse berechnen, geht sie in Ihre IOSS-MwSt-Erklärung ein. Unter den Sonderregelungen oder der Standard-Import-Mehrwertsteuer wird die Einfuhrumsatzsteuer darauf erhoben.
    • Deklarationscode. Ab dem 1. November 2026 müssen Deklaranten den TARIC-Dokumentencode Y126 in H1-, H6- und H7-Deklarationen für Fernabsatzwaren angeben. Dieser Code löst die Gebühr aus.

    Wer zahlt und was es abdeckt

    Die Gebühr ist vom Zollanmelder zu entrichten: von der Plattform, dem Verkäufer, dem Beförderer oder dem Vertreter, der die Anmeldung einreicht. Der niederländische Zoll bestätigt, dass der Anmelder für an EU-Verbraucher gelieferte E‑Commerce-Waren 2 € pro Anmeldeposition zahlt. Sein Beispiel: Ein Paket mit 2 Hemden, 3 Pullovern und 1 Hut hat 3 Positionen, die Gebühr beträgt also 6 €. Der niederländische Zoll erklärt auch, dass die Gebühr nicht Teil des Zollwerts ist, auch bei Zustellungsfehlschlag oder Zurückweisung des Pakets nicht erstattet wird und durch eine Sicherheit abgedeckt sein muss.

    Irlands Revenue erklärt, die Gebühr werde vom E‑Commerce-Verkäufer oder vom Zustellunternehmen entrichtet, das sie an die Verbraucher weitergeben kann. Sie gilt für Waren, die aus Großbritannien versendet werden, und gilt nicht für Geschenke zwischen Privatpersonen.

    Was es pro Paket kostet

    Für ein Paket im Wert von €150 oder weniger kostet jeder einzelne Artikel nun €5 vor Mehrwertsteuer: €3 Zollabgabe plus €2 Gebühr. Beispiel der Revenue: Ein €10-Paket mit einem Stift, einem Notizbuch und einem Schlüsselanhänger kostet €9 an Zollabgaben plus €6 an Bearbeitungsgebühren, also €15 zzgl. Mehrwertsteuer. Über €150 gelten die normalen Zollsätze zuzüglich €2 pro Artikel.

    Ein Hinweis zu widersprüchlichen Carrier-Informationen

    Die meisten Frachtführer beschreiben die Gebühr korrekt als €2 je Deklarationsposition. Die öffentliche Mitteilung mindestens eines britischen Paketdienstleisters (Evri) beschreibt die €3 Zollabgabe als eine einzige Gebühr pro Sendung plus €2 pro einzigartigem Artikel oben drauf. Dies entspricht nicht der Leitlinie der Kommission, die sowohl die €3 als auch die €2 pro Artikel anwendet. Wenn das Angebot Ihres Frachtführers anders aussieht, bitten Sie ihn, die Berechnung zu erläutern.

    Produktkennungen (PIDs)

    Gemäß der Leitlinie der Kommission sind PIDs für Waren aus Fernverkäufen mit einem Eigenwert bis zu 150 € ab 1. November 2026 verpflichtend. Sie können ab dem 1. Juli 2026 freiwillig und straffrei bereitgestellt werden. B2B-Ströme sind grundsätzlich nicht betroffen.

    Drei Kennungen sind beteiligt:

    • M-PID (Händlerproduktkennung): Ihr eigener Code, zum Beispiel Ihre SKU. Die Leitlinie besagt, dass er auf jeder Website, jedem Marktplatz oder jeder Plattform eindeutig sein muss. Erforderlich.
    • NS-PID (nicht standardisierte Herstellerkennung): Die eigene Kennung des Herstellers oder Lieferanten, zum Beispiel eine Modellnummer. Erforderlich. Falls keine existiert, wird erwartet, dass der Hersteller oder Lieferant eine vergibt.
    • S-PID (standardisierte Herstellerkennung): ein Code, der auf einem internationalen Standard basiert, wie z. B. einem EAN-Barcode oder ISBN. Erforderlich, falls vorhanden. Andernfalls wird der Ausnahdecode Y081 deklariert.

    Einige Details, die Verkäufer oft übersehen:

    • Verwenden Sie modellbezogene Kennungen. Die Leitlinien besagen, dass die absichtliche Verwendung von Chargen- oder Einheitskennungen, wenn eine modellbezogene Kennung vorhanden ist, eine Verletzung darstellt.
    • Bündel: Melden Sie die PIDs jedes Produkts im Bündel.
    • Personalisierte und Print-on-Demand-Waren erhalten keine Sonderbehandlung. Melden Sie die PID des zugrundeliegenden Produkts, z. B. des einfachen T-Shirts.
    • Vereinfachte Anmeldungen sind für bestimmte handgefertigte und kunsthandwerkliche Waren, bestimmte landwirtschaftliche Erzeugnisse sowie Antiquitäten und Sammlerstücke zulässig, die nach Zolltarifnummer in Abschnitt 8.8 der Leitlinien aufgeführt sind.

    Gibt es eine Übergangsfrist?

    Das ist unklar. FedEx sagt, die Kommission habe die Mitgliedstaaten gebeten, während einer Übergangsphase, die derzeit bis Anfang 2027 dauern soll, einen “pragmatischen und kooperativen Ansatz” zu verfolgen, und dass FedEx bei fehlenden PIDs Übergangsmaßnahmen anwenden wird. Wir konnten diese Übergangsphase in der von uns geprüften Leitlinie der Kommission nicht finden, die besagt, dass die wirksame Durchsetzung am 1. November 2026 beginnt. DHL Express erwähnt keine Schonfrist und warnt, dass fehlende PIDs zu Verzögerungen, Zurückhaltungen oder Rücksendungen an den Absender führen können. Betrachten Sie den 1. November als eine feste Frist.

    Die Seite von DHL beschreibt PIDs ebenfalls als erforderlich „unabhängig vom Sendungswert“. Die Leitlinie der Kommission beschränkt die Anforderung auf Sendungen bis zu €150. Wir folgen der Kommission.

    Was diese Woche zu tun ist

    1. Fügen Sie jedem Artikel, den Sie in die EU versenden, die Felder M-PID, NS-PID und S-PID (oder “no S-PID”) hinzu und stellen Sie sicher, dass Ihre Versandsoftware diese an den Frachtführer übermittelt.
    2. Überprüfen Sie die Integration Ihres Transportunternehmens. FedEx sagt, die elektronische PID-Übermittlung in einigen seiner älteren Softwareversionen ist erst für März 2027 geplant, und empfiehlt, bis dahin PIDs auf Handelsrechnungen zu drucken.
    3. Fügen Sie Ihrer Landed-Cost-Kalkulation €2 pro Artikel für alle EU-Verbraucherbestellungen hinzu, einschließlich Bestellungen über €150.
    4. Aktualisieren Sie Ihre Rückgabebedingungen. Weder die Gebühr von 2 € noch – in den meisten Fällen – die Abgabe von 3 € werden bei einer Paketrücksendung zurückerstattet.

    Zum Hintergrund der 3-€-Zollgebühr siehe Die 150-€-Zollbefreiung der EU ist weg.

    Quellen

    Zuletzt aktualisiert: 29 October 2026. Dieser Artikel ist allgemeine Information, keine Rechts- oder Steuerberatung.

  • The EU’s €150 duty exemption is gone: what the €3 per-item customs duty (from 1 July 2026) means for your shop

    Die €150 Zollbefreiung der EU ist weg: Was die €3 Zollabgabe pro Artikel (ab 1. Juli 2026) für Ihren Shop bedeutet

    Kurz gesagt

    Seit dem 1. Juli 2026 zahlen EU-Pakete unter 150 € eine Zollgebühr von 3 € pro Artikelkategorie, nicht pro Paket. Wie sie berechnet wird, wer zahlt und was Sie ändern müssen.

    Jahrelang konnten Pakete im Wert von 150 € oder weniger ohne Zollgebühren in die Europäische Union gelangen. Das endete am 1. Juli 2026. Seither gilt ein pauschaler Zollbetrag von 3 € für niedrigpreisige E-Commerce-Einfuhren, und er wird pro Artikelkategorie, nicht pro Paket erhoben. Wenn Sie aus den USA, dem Vereinigten Königreich oder Asien direkt an EU-Verbraucher verkaufen, betrifft dies Ihre Margen, Ihren Checkout und wie Sie Bestellungen verpacken.

    Dieser Leitfaden erklärt, was sich geändert hat, wie die 3 € berechnet werden, wer sie zahlt und was zu tun ist.

    Was änderte sich am 1. Juli 2026

    Die EU hat die Zollbefreiung für niedrigwertige Sendungen aufgehoben, indem sie die entsprechenden Artikel der Zollbefreiungsverordnung gestrichen hat. Die Rechtsgrundlage ist die Ratsverordnung (EU) 2026/382 vom 11. Februar 2026. Laut dem Access2Markets-Dienst der Europäischen Kommission hat diese Verordnung die Befreiung abgeschafft und eine vorübergehende Gebühr von 3 € pro Artikel eingeführt, die vom 1. Juli 2026 bis zum 1. Juli 2028 gilt.

    Die Pressemitteilung des Rates der EU vom Februar 2026 beschreibt die 3 € als eine vorläufige Pauschale, die durch normale Zolltarife ersetzt wird, sobald der neue EU-Zoll-Datenhub betriebsbereit ist, was derzeit für 2028 erwartet wird. Die Umsatzsteuer ist eine separate Angelegenheit: Wie FedEx anmerkt, unterliegen alle in die EU eingeführten Waren seit 2021 unabhängig vom Wert der Umsatzsteuer, und daran hat sich nichts geändert.

    Wie die €3 berechnet werden

    Das häufigste Missverständnis ist, dass die 3 € pro Paket berechnet werden. Das ist nicht der Fall. Sie werden pro Artikel berechnet, und „Artikel“ hat eine spezifische zollrechtliche Bedeutung.

    Die Leitlinien der Kommission für Mitgliedstaaten und Handel definieren einen Artikel als eine oder mehrere Waren in einer Sendung, die die gleiche Zolltarifklassifizierung, Beschreibung und (wo erforderlich) Herkunft aufweisen. Aufgrund aktueller IT-Beschränkungen besagt die Leitlinie, dass der Zoll automatisch pro Deklarationszeile erhoben wird, unabhängig von der Menge auf dieser Zeile. Waren mit unterschiedlichen Zolltarif-Unterpositionen dürfen nicht in einer Zeile zusammengefasst werden.

    In der Praxis:

    • Ein Paket mit drei identischen T-Shirts = ein Artikel = €3.
    • Das eigene Beispiel des Rates: Ein Paket mit zwei Spielzeugen, einem Wollmantel und drei Flaschen Shampoo enthält drei Warenkategorien, daher beträgt die Abgabe 9 €.
    • Die irische Steuerbehörde gibt ein ähnliches Beispiel: Ein €10-Paket mit einem Stift, einem Notizbuch und einem Schlüsselanhänger zieht €9 Zoll an, während zwei identische Stifte als ein Artikel (Revenue) zählen.

    Die Grenze von 150 € bezieht sich auf den Warenwert der gesamten Sendung, also auf den Preis der Waren selbst, in der Regel ohne gesondert ausgewiesene Transport- und Versicherungskosten. Über 150 € gelten wie bisher die normalen Zollsätze nach Warengruppe.

    Das Aufteilen von Bestellungen hilft nicht

    Die Leitlinien der Kommission besagen, dass Waren aus einer Bestellung, die separat versandt werden, separate Sendungen sind, und DHL weist darauf hin, dass dasselbe Produkt, das in zwei Paketen versandt wird, in jedem Paket berechnet wird (DHL Express guide). Die Leitlinien beschreiben auch Betrugsprüfungen für Sendungen, die wie gebündelte einzelne Verbraucherbestellungen aussehen. Das Aufteilen einer Bestellung bedeutet normalerweise, die 3 € mehr als einmal zu bezahlen.

    Welche Sendungen sind betroffen

    Die €3 gilt für Waren, die im Fernabsatz verkauft werden (Geschäfte zwischen Unternehmen und Verbrauchern, bei denen der Verkäufer die Lieferung direkt oder indirekt veranlasst) in Sendungen bis zu €150. Gemäß der Leitlinie der Kommission gilt sie:

    • für alle Waren, bei denen die Mehrwertsteuer über die Import-One-Stop-Shop (IOSS) abgewickelt wird;
    • auf „Postsendungen“ in der neuen Definition, die andere Fernverkäufe bis 150 € unter Nutzung der Sonderregelungen oder der regulären Einfuhrumsatzsteuer umfasst;
    • unabhängig von der verwendeten Deklarationsart (H1, H6 oder H7);
    • auch auf Alkohol, Parfüm und Tabak, die zuvor von der alten Befreiung ausgeschlossen waren.

    Hauptausnahme: Waren mit Präferenzursprung gemäß einem EU-Freihandelsabkommen oder Zollunionsabkommen können den Präferenzanspruch nur geltend machen, wenn sie mit einer vollständigen H1-Anmeldung deklariert werden und IOSS nicht verwendet wurde. Alle IOSS-Einfuhren zahlen die 3 €, auch wenn die Waren für den Präferenzursprung qualifiziert wären. Die Leitlinie von FedEx sagt dasselbe. B2B-Sendungen an umsatzsteuerpflichtige Unternehmen fallen nicht unter den Fernabsatz.

    Hinweis: Die Ankündigung des Rates vom Dezember 2025 besagte, dass die Abgabe für IOSS-registrierte Verkäufer gelten würde. Der endgültige Text vom Februar 2026 und die Leitlinien der Kommission sind breiter gefasst und umfassen auch Nicht-IOSS-Fernverkäufe. Verlassen Sie sich auf die späteren Dokumente.

    Wer zahlt

    Die EU definiert die Zollabgabe als eine Gebühr für Unternehmen, nicht für Verbraucher. Die Leitlinie der Kommission besagt, dass die Verantwortung „in erster Linie“ beim Deklaranten liegt: dem IOSS-Inhaber, dem Nutzer der Besonderen Vereinbarung oder seinem indirekten Vertreter (oft Ihr Frachtführer oder Zollagent). In kommerzieller Hinsicht muss sie jedoch jemand tragen:

    • Sie erheben ihn an der Kasse und versenden unter zollbezahlten Bedingungen, sodass der Kunde bei der Lieferung nichts zahlt.
    • Der Spediteur zieht sie vor der Lieferung vom Kunden ein, normalerweise zuzüglich einer Abfertigungsgebühr.

    Die irische Steuerbehörde beschreibt beide Modelle aus Verbrauchersicht. Das zweite führt tendenziell zu abgelehnten Lieferungen und Rücksendungen.

    Rücksendungen und Rückerstattungen

    Die Leitlinien der Kommission besagen, dass Betreiber für niedrigpreisige Fernverkaufswaren die Erleichterung nicht mehr nutzen können, die es ihnen erlaubte, eine Anmeldung nach Rücksendung der Ware für ungültig zu erklären, sodass die 3 € auf diesem Weg nicht erstattet werden können. Allgemeine Erstattungsregeln gelten weiter. Die Steuerbehörde teilt irischen Verbrauchern mit, dass die 3 € nicht erstattungsfähig sind, es sei denn, die Ware ist fehlerhaft. Planen Sie Ihre Rückgaberichtlinie unter der Annahme, dass die Zollgebühr in der Regel verloren ist.

    Was ist jetzt zu tun?

    1. Margen neu berechnen für Ihren typischen EU-Warenkorb. Zählen Sie unterschiedliche Produktarten pro Paket, nicht Stückzahlen.
    2. HS-Codes korrekt angeben für jede SKU. Die Anzahl der Zolltariflinien bestimmt die Kosten.
    3. Entscheiden Sie sich für verzollte Lieferung. Wenn Sie IOSS nutzen, ist das Erheben der 3 € an der Kasse in der Regel die sauberste Option.
    4. Denken Sie an Bündel. Bündel aus mehreren Kategorien kosten mehr Zoll als solche aus einer einzigen Kategorie.
    5. Budget für die nächste Gebühr. Ab dem 1. November 2026 gilt eine separate Unionsbearbeitungsgebühr von 2 € pro Artikel zusätzlich zu den 3 €. Siehe unseren Leitfaden zu den Änderungen am 1. November.

    Wie lange wird die Pauschale von 3 € gelten?

    Die Kommission sagt, dass die Pauschale von 3 € bis zum 1. Juli 2028 gilt, danach gelten die normalen Zollsätze nach Produkt. Ein Ratsarbeitsdokument stellt fest, dass, wenn der Data Hub bis dahin nicht fertig ist, die Kommission eine Verlängerung vorschlagen soll (Ratsdokument ST 8820/26). Das Datum 2028 ist daher geplant, aber nicht garantiert.

    Quellen

    Zuletzt aktualisiert: 29 October 2026. Dieser Artikel ist allgemeine Information, keine Rechts- oder Steuerberatung.

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